25 сервисов для проверки контрагента бухгалтером: плюсы и минусы
Не просто перечень сервисов, а комментарий юриста по каждому из них.
Проверка с использованием сервисов налоговых органов
Второй по важности ресурс — это реестр сообщений о ликвидации, реорганизации и иных обязательных сообщений, публикуемых вестником государственной регистрации: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/. К его недостаткам относится то, что организация может несвоевременно направить документы для публикации, однако контрагенту не удастся завершить реорганизацию или ликвидацию до истечения установленных законом сроков после публикации сообщения.
У «Клерка» есть крутой инструмент проверки контрагентов, который сделан на основе официальных данных ФНС. Подключите его в тарифе Премиум.
Сомнительных контрагентов обязательно следует проверить по реестру организаций, в отношении которых принято решение об исключении их из ЕГРЮЛ в связи с неосуществлением деятельности — http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.
Реестр сведений о заблокированных счетах https://service.nalog.ru/bi.do, как правило, не применяется для проверки контрагентов, но информация о наличии заблокированных счетов может послужить поводом для более осмотрительной работы с компанией до устранения причин блокировки. Если контрагент — заказчик, покупатель или иное лицо, от которого Вы ожидаете оплаты, а заблокированный счет — единственный, следует подождать разблокировки до заключения новых договоров.
Кроме того, если предполагается предоплата или поставка без предоплаты компании, с которой вы раньше не работали, рекомендуется проверить, не подавал ли такой контрагент заявлений в ФНС — среди них может оказаться заявление о ликвидации компании. Проверить статус заявлений, поданных в ФНС, можно по адресу: https://service.nalog.ru/uwsfind.do.
Получение информации о банкротстве, ликвидации либо исключения компании из ЕГРЮЛ — абсолютные противопоказания к сотрудничеству с компанией.
На сайте ФНС также имеется ряд реестров, содержащих сведения о косвенных признаках неблагонадежности.
Проверка контрагента по правовым сервисам
Анализ арбитражных дел — это не только выявление заявлений о банкротстве, но также информация о том, как часто и по какой причине контрагент не выполняет свои обязательства. Предъявление иска на сумму, сопоставимую или превышающую сумму активов контрагента, является обоснованной причиной не сотрудничать с ним до разрешения такого дела.
Картотека дел судов общей юрисдикции — https://sudrf.ru/существенно менее полезна по двум причинам:
На рынке немало компаний, которые часто выступают ответчиками по гражданским делам. Используя банк данных исполнительных производств можно быстро сделать вывод, с какими компаниями сотрудничать не стоит. Это компании, в отношении которых есть сведения о прекращении исполнительного производства на основании п. 3 и п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве» то есть в связи с невозможностью обнаружить должника или отсутствием у него имущества.
В меньшей степени чем в проверках контрагента и в большей степени при проведении аудита компании перед ее покупкой полезен реестр проверок Генпрокуратуры РФ —https://proverki.gov.ru/. По ИНН или ОГРН организации можно получить сведения о проводимых проверках, проверяющем органе, статусе проверки (плановая/внеплановая) и ее результате.
Дополнительные бесплатные сервисы для проверки контрагентов
Основной минус сервиса — запоздалое отображение информации. Например, на момент написания статьи данные за 2017 г. еще не отображались — как следствие, сведения о компаниях, созданных меньше 1,5 лет назад, в реестре отсутствуют. У сервиса часто возникают технические проблемы, ведущие к его неработоспособности.
При проверке компаний, которые занимаются поставками для государственных нужд, целесообразно использовать Единую информационную систему в сфере госзакупок. В ней содержатся сведений о заключенных контрактах и их цене http://zakupki.gov.ru/epz/contract/quicksearch/search.html.
Кроме того, на ресурсе размещен реестр недобросовестных поставщиков: http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier.
Наличие у компании государственных контрактов повышает ее благонадежность. Банкротство, ликвидация или «бросание» компании с государственными контрактами — редкость.
Сведения по объектам недвижимости, принадлежащих компании, а также их обременении, можно получить по кадастровому номеру на сайте Росреестра: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
Сведения о залогах движимого имущества — по идентификатору имущества (например, VIN-номеру автомобиля) на портале Федеральной нотариальной палаты: https://www.reestr-zalogov.ru/state/index
Проверка с использованием платных сервисов
В порядке уменьшения стоимости и функционала к платным сервисам проверки контрагентов относятся: СПАРК (http://spark-interfax.ru/), Картотека Коммерсант (https://www.kartoteka.ru/), Контур Фокус (https://focus.kontur.ru/), Кейсбук (https://casebook.ru/). Если два лидера рынка предоставляют информацию о заявлениях в ФНС, судебных актах, аффилированности, публикациях о ликвидации или реорганизации, то другие — только некоторые из указанных сведений.
Подбирать функционал и стоимость можно исходя из задач и специфики деятельности компании. При этом всегда нужно понимать, что порядка 90 % функционала указанных сервисов можно компенсировать грамотным использованием бесплатных сервисов.
Проверка контрагентов по методике ФНС
Проверка контрагентов по методике ФНС с рекомендациями Главбуха
Полное досье на контрагента с рекомендациями эксперта и готовыми отчетами для ИФНС
Должная осмотрительность в 1 клик
Рекомендации на какие показатели следует обратить особое внимание бухгалтеру
Все отчеты одобрены инспекторами ФНС из разных регионов России
Разработан экспертами Главбуха и формируется персонально под каждую компанию
Сервис предупреждает, если есть налоговые долги и дает рекомендации, какие меры предпринять, чтобы снизить бухгалтерские риски
Помогает выяснить в какой инспекции контрагент состоит на учете. На сколько она строго камералит, назначает выездные проверок и как себя ведет в судах
Если сделка требует значительных ресурсов, а в компании 1 сотрудник — повод для налоговой проверки. Сервис предупреждает о риске и дает рекомендации, как себя обезопасить
Обращает внимание именно на те суды и исполнительные производства, которые влияют на работу бухгалтера
Сервис дает детализацию по количеству блокировок, банков, в которых счета заморожены и поясняет в чем состоят риски.
Специально для бухгалтера
Массовая проверка контрагентов
Сервис мгновенно проверяет всех контрагентов из декларации по НДС и предупреждает об опасных
Отчеты для ИФНС
Полный комплект отчетов отвечающих всем требованиям статьи 54.1 НК и письмам с разъяснениям по осмотрительности от ФНС
Финансовый анализ
Подробный анализ финансового состояния компании и сравнение со средними показателями по отрасли и региону
Связи. Проверка аффилированности компаний
Сервис предупреждает если в связанных компаниях есть технические или однодневки
Мониторинг изменений
Автоматическое отслеживание изменений в ЕГРЮЛ и судах с уведомление по электронной почте
Проверка договоров
Сервис оценивает договорные риски и сверяет реквизиты с данными в ЕГРЮЛ
Надежный помощник от экспертов Главбуха
Защищает от субсидиарной ответственности и претензий инспекторов из-за контрагентов
Учитывает все требования статьи 54.1 НК и письма ФНС
Отмечает те факторы, на которые обращают внимание инспекторы при проверке
Дает рекомендации, какими документами подстраховаться на случай проверки
Экономит ваше время
Собирает информацию со всех сайтов налоговой
Оценивает уровень бухгалтерских рисков
Готовит юридически значимые отчеты для ИФНС
Помогает держать контрагентов под контролем
Круглосуточно мониторит изменения в ЕГРЮЛ, банкротство, суды и долги
Отслеживает опасные связи
Об изменениях предупреждает по электронной почте
Только официальные источники данных
Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
Единый государственный реестр юридических лиц
Информация о действующих решениях о приостановлении расчетных счетов
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года
Государственная автоматизированная система Российской Федерации «Правосудие»
Реестр исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов
Главух Контрагенты в деле
Сколько стоит Главбух Контрагенты
Тариф на год
В разделе «Основное» представлена основная информация о контрагенте. Она удобно сгруппирована по разделам: реквизиты, контакты, основной вид деятельности, управление, учредители, сведения о регистрации в фондах.
На основании анализа данных по контрагенту сервис сам сформирует список необходимых документов и предложит готовый текст запроса, который можно скопировать и отправить по электронной почте.
Сервис проверяет наличие признаков однодневки, платежеспособность, ресурсы, риск неисполнения сделки, деловую репутацию и активность за последний год. Именно эти признаки налоговики и суды признают значимыми доказательствами. Все отчеты в сервисе «Главбуха» подписаны ЭЦП и одобрены инспекторами.
Эксперты журнала «Главбух» анализируют информацию по контрагенту и предлагают уже готовые выводы с правовым обоснованием. Советы экспертов помогают решить, работать ли с контрагентом, какие риски нужно предусмотреть и как их снизить, если у компании имеются негативные факторы.
Автоматическое отслеживание изменений в ЕГРЮЛ у контрагента помогает не пропустить ликвидацию, банкротство или смену статуса из-за присоединения к однодневке. На отслеживание можно поставить неограниченное количество компаний. Уведомления об изменениях приходят на электронную почту.
Комплексное досье на ближайшее окружение контрагента. Наглядные схемы связей по руководителям, директорам и дочерним компаниям помогают быстро отследить связи с однодневкой.
Сводные данные о прошедших и предстоящих плановых и внеплановых проверках: дата и время проведения проверки, место нахождение проверяемого объекта и ведомства, которое проводит проверку, отчет о нарушениях по прошедшим плановым и внеплановым проверкам.
Развернутый финансовый анализ компании. Показатели ликвидности компании, её финансовой устойчивости и платёжеспособности. Можно отследить денежные потоки, налоговую нагрузку, соотношение собственных и заемных средств.
Сводка по инстанциям и типам дел, в которых участвует контрагент как истец, ответчик или третья сторона, с указанием суммы спора и решением, которое вынес суд по спору.
Сведения о том, какие взыскания наложили на контрагента. По каждому производству можно посмотреть: его номер и дату возбуждения, сумму, предмет, исполнительный документ и отдел судебных приставов.
В разделе представлены действующие лицензии, закончившиеся и просроченные. По каждой лицензии можно посмотреть ее наименование, номер, место и дату начала действия.
Калькулятор вероятности налоговой проверки в разрезе конкретной сделки по типу договора и сумме.
Экспресс-проверка с выводами по каждому контрагенту из приложений 8 и 9 к декларации по НДС или книг продаж и покупок, выгруженных из любой учетной программы.
Экспрессанализ договора на предмет договорных рисков и сверяет реквизиты с данными в ЕГРЮЛ.
«Главбух Контрагенты» показывает блокировки счетов от ФНС с детализацией
Неограниченное количество скачиваний выписок по контрагентам с подписью ФНС
Неограниченное количество выписок из ЕГРН о праве собственности и о переходе прав собственности по кадастровому номеру.
Неограниченное количество скачиваний годовой бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период с подписью налоговой.
Неограниченное количество проверок действительности паспортов по серии и номеру документа.
Весь рабочий день с вами на связи живой человек — эксперт Электронной системы Главбух. Помогает вам с решением коротких бухгалтерских или налоговых вопросов, не требующих углубленного анализа. Возникла необходимость найти рекомендацию, нормативно-правовой документ, форму, образец заполнения и т.п., — эксперт на связи. Отвечает на вопросы в режиме чата в течение 5-10 минут.
Ведущий специалист отдела налоговой безопасности проверяет контрагента в разрезе сделки. Вычитывает договор на налоговые риски и соответствие требованиям статьи 54.1 НК. Дает рекомендации, какие пункты договора скорректировать, чтобы обезопасить бухгалтера и компанию. Проверяет налоговую нагрузку контрагента, есть ли у него разрешение на тот вид деятельности по которому заключается договор, может ли контрагент с официальной среднесписочной численностью выполнить условия договора. Срок подготовки заключения 3 — 5 рабочих дней
API Актион Контрагенты
Удобный инструмент, который позволяет проводить оценку надежности контрагентов в вашей информационной среде: 1С, MS Dynamics, SAP и любую другую.
Клиенты о Главбух Контрагенты
Ирина Бессчетнова СК «Контур»
Рекомендации экспертов дарят нам время
СК «Контур» с 1994 года построила больше 10 млн. кв. метров жилой недвижимости. Мы поняли, что теряем время на проверке репутации подрядчиков. Решили поэкспериментировать, купили сервис «Главбуха». Теперь проверка занимает 10 минут. Смотрим рекомендации экспертов, там есть готовые выводы и перечень документов, которые нужно запросить
Наталья Захарова ВкусВилл
Мониторинг контрагентов спасает от штрафов и доначислений
У сети «ВкусВилл» 2500 партнеров. Еженедельно получаем 3–4 требования из налоговой по встречкам. Чтобы обезопасить себя, мониторим каждую организацию в «Главбух Контрагенты». Сервис помогает избежать выездных проверок, вовремя расторгнуть договор, сохранить деньги и репутацию нашей компании
Марина Запотылок ООО «Транспортная компания»
Массовая проверка спасает отпуск
Больше 10 лет я главбух транспортной компании. Сдала декларацию по НДС, собралась в отпуск, а тут запрос по контрагенту. Из сервиса распечатала отчеты, добавила первичку и все в архивной коробке сдала инспектору. Отпуск спасла, но теперь оптом проверяю всех контрагентов из декларации и убираю сомнительных. Минимум времени, максимум спокойствия
Проверьте контрагентов по методике ФНС бесплатно
По всем вопросам звонок бесплатный 8 (800) 505-87-17
Доступ на год, со скидкой 35%. Заказать счет 8 800 511-74-79
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (Федресурс).
Единый реестр проверок Генпрокуратуры РФ.
Список недействительных российских паспортов из базы данных Главного Управления по вопросам миграции МВД РФ.
Реестр бухгалтерской отчетности Росстата
База данных Росстата по контактным данным организаций.
Реестр дисквалифицированных лиц
Реестр массовых учредителей
Реестр массовых руководителей
Реестр уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности
Реестр массовых адресов.
Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками.
Сведения о среднесписочной численности работников организации.
Сведения об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов
Информация о намерении контрагента провести реорганизацию или ликвидацию, сменить адрес или руководителя, уменьшить уставный капитал.
Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации
Пени, штрафы и недоимки по налогам и сборам
Реестр малого и среднего предпринимательства.
Картотека арбитражного суда
Реестр отозванных лицензий ЦБ РФ
Намерение кредитора обратиться в суд с заявлением о банкротстве
Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц
Реестр Госзакупок gov.ru
Реестр недобросовестных поставщиков.
Реестр товарных знаков ФИПС
Сводный план плановых проверок Роструда
Государственный сводный реестр лицензий (Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка).
Данные о налоговых долгах из ФНС
Данные о лизингах из Федресурса
Данные о залогах из Федресурса
Массовая проверка
Сервис «Главбух Контрагенты» мгновенно анализирует всех контрагентов из декларации делает сводный анализ и предупреждает о наличии налоговыми рисками
Достаточно перетащить в сервис книгу продаж и книгу покупок или приложения 8 и 9 из декларации и сервис мгновенно проверит каждого контрагента, опасных поднимет вверх списка. Далее, по каждой из опасных организаций вы сможете перейти в карточку и прочитать рекомендации эксперта. Он подскажет, какие опасные факторы есть и какими документами себя обезопасить. А еще сервис предложит поставить всех контрагентов из декларации на контроль одной кнопкой
Готовые отчеты по контрагентам для налоговой
Каждый отчет защищен электронной подписью и является юридически значимым документом, который принимают как налоговики, так и суды. Все данные имеют ссылку на первоисточник. Отчеты соответствуют всем требованиям статьи 54.1 НК и письмам с разъяснениям от ФНС.
Скачивайте отчеты по осмотрительности перед заключением сделки. Это ваша защита от субсидиарной ответственности и претензий налоговиков из-за статьи 54.1 НК РФ:
Финансовый анализ
Развернутый анализ финансового состояния компании с возможностью скачать бухотчетность за последний отчетный период с печатью ФНС
ФНС ежегодно рассчитывает рентабельность по отраслям в каждом регионе. Если показатели компании имеют отклонение более 10%, налоговая начинает камеральную проверку. Сервис анализирует финансовые показателе по той же методике
Проверка аффилированности
Сервис проверяет все компании связанные с контрагентам через учредителей и руководителей. Предупреждает если есть опасные, из-за которых к вам могут прийти с проверкой по цепочке
Сервис выделяет контрагентов с высокими налоговыми рисками и выстраивает по ним цепочку связей
Контрагенты на контроле
Сервис позволяет поставить на отслеживание неограниченное количество контрагентов и вовремя реагировать на банкротство, отметки о недостоверных данных и другие факторы риска
Это ваш персональный шпион, который 24 часа в сутки следит за контрагентами. О самых важных изменениях предупреждает по электронной почте:
Проверка договоров
Сервис позволяет существенно сократить время на проверку договора. Сам сверит реквизиты с ЕГРЮЛ, разметит договор для облегчения чтения, выделит опасные пункты и предупредит об отсутствии существенных условий. Все проверенные договоры хранятся в сервисе и их можно скачать в любой момент
Подготовьте ИНН организации, по которой требуется консультация. Эксперт перезвонит через 15 минут.
Узнайте, что еще может сервис «Главбух Контрагенты»!
Проверка контрагента
Защити себя сам: как проверить контрагента
Сделка с каждой 20-й организацией потенциально может обернуться убытками, срывом поставок и сроков реализации проектов. Как правильно изучить деловую репутацию будущего партнера, чтобы сотрудничество было безопасным? Какие данные по контрагенту необходимо собрать?
Предварительный сбор данных
Прежде всего, нужно убедиться в том, что компания зарегистрирована в установленном порядке и ведет деятельность. Это можно сделать разными способами.
Проверить ИНН
Удостоверьтесь в том, что ИНН поставщика — не случайный набор цифр, а реальный цифровой код, который принадлежит компании, предлагающей сделку.
Проверить это очень просто, так как у ИНН есть свой алгоритм, и поддельный номер, скорее всего, ему соответствовать не будет. Распознать ошибку в ИНН можно в любой программе для подготовки сведений о доходах физических лиц, введя номер в поле «ИНН работодателя». Если номер не будет удовлетворять алгоритму, появится сообщение об ошибке.
Одновременно установить подлинность ИНН и принадлежность его той или иной компании можно на сайте ФНС или с помощью сервиса проверки контрагентов Контур.Фокус.
Запросить копию свидетельства о госрегистрации (или лист записи в ЕГРЮЛ)
Свидетельство о госрегистрации подтверждает, что контрагент существует как юридическое лицо и учтен как налогоплательщик. С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вместо свидетельства о госрегистрации выдается лист записи нужного реестра — ЕРГЮЛ или ЕГРИП. Таким образом, лист записи — это документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
В соответствии с п.13 Правил ведения ЕГРЮЛ лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело юридического лица. В соответствии с п.19 Правил ведения ЕГРИП лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело индивидуального предпринимателя.
Необязательно запрашивать копию свидетельства или листа записи непосредственно у потенциального контрагента. Узнать, зарегистрирован ли он, можно с помощью сервиса или на сайте ФНС.
Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Свежая выписка из ЕГРЮЛ подтверждает, что контрагент зарегистрирован и на момент ее получения не снят с учета. Кроме того, по выписке ЕГРЮЛ можно проверить реквизиты, указанные контрагентами в договорах и иных документах.
Выписку можно запросить непосредственно у потенциального партнера или с помощью сервиса ФНС.
Контур.Фокус выдает свежую выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение нескольких минут. Кроме того, поставив интересующую вас организацию на наблюдение в этом сервисе, вы будете получать уведомления о любых изменениях в данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП на свою электронную почту.
Проанализировать бухгалтерскую отчетность
Хороший инструмент оценки контрагента — баланс на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции. Его можно запросить непосредственно у контрагента или получить через официальные источники (например, бухгалтерская отчетность компаний, отчитывающихся в Росстат, представлена в сервисе Контур.Фокус).
Баланс позволяет сделать сразу несколько важных выводов о компании:
На основе данных бухгалтерской отчетности легко составить финансовый анализ, который покажет динамику деятельности компании и позволит оценить ее финансовую устойчивость. В сервисе Контур.Фокус на карточке компании можно найти ссылки на бухгалтерскую отчетность и минифинанализ, который позволит сразу же увидеть ключевые моменты в бухформах без необходимости изучения большого и сложного финансового отчета по компании.
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года, можно также получить на сайте ФНС.
Дополнительная аналитика
Необходимо убедиться в добросовестности контрагента и собрать доказательства того, что вы осуществляли необходимую проверку. Почему это важно? В случае судебного разбирательства это позволит подтвердить, что ваша компания проявила должную осмотрительность в выборе контрагента.
С точки зрения налоговиков (Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@) компания не проявила должную осмотрительность, если у нее нет:
Сведения о компании
Массовый адрес регистрации
Массовый адрес — один из признаков фирм-однодневок. В конце 2017 года Минфин выпустил Письмо от 14.11.2017 № 03-12-13/75024, в котором предупредил, что при наличии подтвержденной информации о недостоверности поданных сведений об адресе юрлица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации. Согласно документу, факты включения информации об адресе массовой регистрации — это основание для проверки достоверности данных в ЕГРЮЛ. Таким образом, регистрируя компании на массовый адрес, юрлицо или ИП рискует получить отказ в регистрации.
Но ужесточение контроля массовых адресов касается не только бизнесов-новичков, но и уже зарегистрированных компаний: налоговая отправляет письма компаниям, которым необходимо предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе. Проигнорировать уведомление налоговиков не удастся: если адрес не подтверждается, представленные документы не соответствуют достоверности, то в ЕГРЮЛ вносится запись о неверных сведениях об адресе, что может повлечь исключение организации из реестра, согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Заключать договоры с контрагентами, зарегистрированными по массовым адресам, тем более опасно.
Как проверить «массовость» адреса? Во-первых, на сайте ФНС доступен сервис, сверяющий вводимый пользователем адрес со списком массовых адресов. Во-вторых, показывает, какие компании зарегистрированы по тому же адресу, что и интересующий пользователя контрагент, сервис Контур.Фокус. В ряде случаев такое «соседство», даже если речь не идет о массовой регистрации, может оказаться существенным.
Фактическое местонахождение контрагента
Само по себе несовпадение фактического и юридического адреса никак не характеризует контрагента. По данным ФНС, почти 80% российских компаний расположены не по юридическому адресу, указанному при регистрации. Но налоговая рекомендует проверять фактическое место нахождения контрагента наряду с другими данными.
Такую информацию можно получить, выехав по юридическому или фактическому адресу предполагаемого партнера. Это позволит не только уточнить, там ли в действительности расположен офис контрагента, но и взглянуть на помещение, производственные или торговые площади, поговорить с сотрудниками и соседями по офисному зданию. Особенно продуктивным может быть такой визит, если нанести его инкогнито, под видом покупателя или потенциального партнера.
В Контур.Фокусе можно за один клик осмотреть панораму зданий и окрестностей по указанному юридическому лицу. Эта опция называется осмотр зданий через карты Яндекса и Google.
Посильность условий договора для контрагента
Необходимо располагать очевидными доказательствами того, что контрагент имеет реальную возможность выполнить условия договора. Во внимание принимается, прежде всего, время, затрачиваемое на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.
Нарушения налогового законодательства
Налогоплательщик вправе запросить у налоговиков сведения об уплате налогов контрагентами. При этом не принципиально, ответит ли инспекция на запрос компании. Кодексом не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства (Письмо Минфина РФ от 04.06.2012 N 03-02-07/1-134).
Как показывает арбитражная практика, о должной осмотрительности компании свидетельствует сам факт обращения в налоговую инспекцию с просьбой оказать содействие в проверке добросовестности контрагентов.
Чтобы факт обращения в инспекцию был зафиксирован, запрос следует отправлять заказным письмом с уведомление о вручении (у вас остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление) или подать запрос лично в канцелярию налоговой инспекции (в этом случае на руках остается копия запроса с отметкой о принятии).
Арбитражные дела
Арбитражные дела важны не только для доказательства должной осмотрительности налогоплательщика, но и для получения информации о его деловой репутации и характере поведения на рынке.
Обратите внимание на то, в каких спорах участвовала организация. Если поставщик ранее фигурировал в незаконных схемах ухода от налогов, это может рассматриваться судом как косвенное доказательство вины налогоплательщика. Если это иски, связанные с нарушением компанией своих обязательств, и таких споров у потенциального контрагента много, то повод задуматься о целесообразности сотрудничества тоже есть.
Арбитраж позволяет установить, какими суммами оперирует компания. Это особенно важно, если у налогоплательщика нет никаких других данных о финансовом состоянии потенциального партнера.
Также можно проверить споры контрагента на «типичность». Если организация постоянно участвует в однотипных спорах, не исключено, что в заключаемых ею договорах есть ловушки, рассчитанные на клиентов, плохо ориентирующихся в тонкостях гражданского законодательства. Чтобы судить об этом наверняка, потребуется экспертиза опытного юриста.
Проверить контрагента на арбитражные дела можно двумя способами:
Госконтракты
Госконтракты — еще один способ получить достоверную информацию о предполагаемом партнере. Факт, что компания неоднократно заключала госконтракты и исполняла в срок свои обязательства, может свидетельствовать о ее надежности.
Неоднократное заключение госконтрактов и своевременное исполнение обязательств может свидетельствовать о надежности компании. Однако чтобы сделать окончательные выводы, нужно знать ситуацию в регионе.
Получить доступ к данным о госконтрактах можно на официальном сайте госзакупок. В Контур.Фокусе по каждому контракту есть следующие данные: заказчик, цена сделки, дата подписания договора, суть взятых на себя исполнителем обязательств, номер и статус контракта.
Данные о людях
Массовость и аффилированность руководителя/учредителя
Как и массовость адреса регистрации, массовость руководителя/учредителя может свидетельствовать о том, что потенциальный контрагент — однодневка.
Проверить, сколько компаний учреждено тем или иным человеком, в скольких компаниях он занимает должность генерального директора, можно в сервисе Контур.Фокус. Если таких фирм много, а часть из них уже прекратила свою деятельность — это серьезный повод задуматься о целесообразности сотрудничества.
Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц предоставляет на своем сайте ФНС.
«Черный список» на сайте ФНС
Речь идет о реестре дисквалифицированных лиц. Дисквалификация — это административное наказание, которое заключается в лишении физического лица определенных прав, в частности, права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом.
Основанием для дисквалификации может послужить преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов и пр.
Чтобы избежать сотрудничества с компаниями, руководитель которых был дисквалифицирован, достаточно проверить потенциального партнера через специальный сервис на сайте ФНС. Поиск осуществляется по наименованию юридического лица и ОГРН.
К концу 2018 года ФНС запустила в тестовом режиме сервис «Прозрачный бизнес», который можно использовать для сбора комплексной информации о налогоплательщике – организации и проявления должной осмотрительности.
Если ввести в поиск данные об ИНН, ОГРН или наименовании компании, то появится следующая информация:
Обращать внимание следует на знак треугольника, который может появиться в разделе как предупреждение. Это значит, что информация требует особого внимания.
Полномочия лица, подписывающего документы
Минфин рекомендует при проверке контрагентов получать документальное подтверждение полномочий руководителя (его представителя). В случае если документы подписывает представитель компании, от контрагента нужно получить доверенность или иной документ, уполномочивающий того или иного человека подписывать документы от лица компании.
Информация о сделке
Подтверждение личных контактов при заключении сделки
Отсутствие личных контактов при заключении сделки может свидетельствовать о том, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. Доказать обратное помогут собранные данные об обстоятельствах заключения договора с контрагентом (кто участвовал в переговорах, кто отпускал товар и пр.).
Проверка документов по сделке
Эта процедура позволяет избежать не только претензий налоговых органов, но и возможных судебных споров.
На этапе заключения сделки рекомендуется:
Приведенный список «фильтров» — неполный. Можно и другими способами проявить осмотрительность в выборе контрагента и получить о нем максимально полную информацию.
Читайте другие статьи на эту тему:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.