Как заполнить расчет 911.00 на получение патента с учетом освобождения от налогов малого бизнеса?
Вопрос:
Поясните, пожалуйста, по такому важному вопросу для малого бизнеса, как освобождение от налогов. Надо ли сейчас в 2020 году, подавая расчет на получение патента, уплачивать индивидуальный подоходный налог. Моя деятельность входит в перечень работ, услуг по патенту, и этот вопрос очень важен не только для меня.
Ответ:
Законом Республики Казахстан 27 декабря 2019 года № 290-VI ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» внесены изменения в Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении).
Закон дополнен статьей 57-4 следующего содержания:
Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
В целях данной статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.
Следует учесть, что в соответствии с нормами Налогового кодекса, специальный налоговый режим вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, соответствующие условиям, установленным статьей 683 Налогового кодекса.
Таким образом, учитывая вышеизложенное налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе патента уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате сумму индивидуального подоходного налога в соответствии с пунктом 1 статьи 57-4 Закона.
Соответственно, при представлении расчета стоимости патента в расчете указывается сумма полученного дохода, при этом подоходный налог подлежащий к начислению указываете 0 тенге.
к приказу Первого заместителя
Министра финансов Республики Казахстан
от 20 января 2020 года № 39
Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2020 год
Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2021 год
к приказу Первого заместителя
Министра финансов Республики Казахстан
от 20 января 2020 года № 39
Правила составления налоговой отчетности
«Расчет стоимости патента (форма 911.00)»
Глава 1. Общие положения
Правила дополнены пунктом 1-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 20.12.20 г. № 1214 (введен в действие с 1 января 2021 г.)
1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности на 2020 год.
2. Расчет состоит из самого расчета (форма 911.00) и приложения к нему (форма 911.01), предназначенного для отражения необходимой информации для применения специального налогового режима на основе патента.
3. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются.
5. Приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к расчету.
8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.
9. При составлении расчета:
Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2020 год (В. Зубку, 25 декабря 2019 г.)
В. Зубку, аудитор ТОО «Параграф Аудит», CIPA,
профессиональный бухгалтер РК, САР
См. редакцию заполнения отчетности за 2012 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2014 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2015 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2016 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2017 год (до 1 июля)
См. редакцию заполнения отчетности за 2017 год (с 1 июля)
См. редакцию заполнения отчетности за 2018 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2019 год
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ ПАТЕНТА (ФОРМА 911.00)
С 1 января 2020 года вступают в силу отложенные с 2018 года нормы Налогового кодекса в части изменения требования по применению индивидуальными предпринимателями специального налогового режима на основе патента.
Налоговым кодексом вводится ограниченный перечень видов деятельности (32 вида), при осуществлении которых сохраняется право применения патента: штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, работы по покрытию полов и облицовке стен, малярные и стекольные работы, деятельность такси, грузовые перевозки автомобильным транспортом, управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области фотографии, переводческое (устное и письменное) дело, сдача в имущественный наем (аренду), сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств, прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря, прокат видеозаписей и дисков, прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования, сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику, услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга, услуги образования в сфере культуры, услуги в области прочего образования, вспомогательные образовательные услуги, деятельность в области искусства, ремонт компьютеров и периферийного оборудования, ремонт коммуникационного оборудования,
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров, парикмахерские услуги, маникюр и педикюр, ветеринарные услуги, услуги по обработке земельных участков, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги носильщиков на рынках, вокзалах, изготовление и ремонт музыкальных инструментов, выпас домашних животных.
Налогоплательщикам, вид деятельности которых не включен в разрешенный перечень, следует перейти на один из указанных режимов налогообложения:
специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета;
Построчное заполнение расчета стоимости патента (форма 911.00) на 2021 год (В. Зубку, 15 декабря 2020 г.)
В. Зубку, аудитор ТОО «Параграф Аудит», CIPA,
профессиональный бухгалтер РК, САР
См. редакцию заполнения отчетности за 2012 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2014 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2015 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2016 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2017 год (до 1 июля)
См. редакцию заполнения отчетности за 2017 год (с 1 июля)
См. редакцию заполнения отчетности за 2018 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2019 год
См. редакцию заполнения отчетности за 2020 год
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ ПАТЕНТА (ФОРМА 911.00)
Расчет состоит из самого расчета ( форма 911.00 ) и приложения к нему ( форма 911.01 ), предназначенного для отражения необходимой информации для применения специального налогового режима на основе патента.
1) сумму ИПН (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьей 686 Налогового кодекса.
Положения данной статьи не распространяются на ИП, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
Это означает, что ИП, применяющие СНР на основе патента и не осуществляющие внешнеэкономическую деятельность в 2021 году вправе уменьшить на 100% сумму ИПН, подлежащую уплате.
Условия применения СНР на основе патента
СНР на основе патента вправе применять ИП, которые помимо соответствия условиям, установленным для субъектов малого бизнеса статье 683 Налогового кодекса:
1) не используют труд работников;
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
3) осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:
— столярные и плотницкие работы;
— работы по покрытию полов и облицовке стен;
— малярные и стекольные работы;
— грузовые перевозки автомобильным транспортом;
911 форма на 2020 год авторасчет
7 декабря 2020 года на сайте КГД МФ РК опубликован шаблон формы 911.00 «Расчёт стоимости патента» для клиентского приложения СОНО на 2021 год.
После загрузки шаблона формы налоговой отчётности необходимо произвести импорт в программное обеспечение СОНО для налогоплательщиков, воспользовавшись утилитой «Загрузка шаблонов ФНО», которая устанавливается вместе с клиентским приложением.
Данный шаблон предназначен для представления расчета стоимости патента на 2021 год с 7 декабря 2020 года.
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!