Наступил новый 2021 год а следовательно и обновился налоговый календарь. Ниже я привожу информацию по месячно о том какие формы налоговой отчетности нужно сдать и какие налоги оплатить. Надеюсь эта информация окажется полезной для вас и вы поделитесь ей со своими друзьями и знакомыми.
Январь
5 января
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— КПН у источника выплат
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Рентный налог на экспорт
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— КПН у источника выплат
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Налоги и платежи по упрощенной декларации за 2 полугодие 2020 года
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Налог на игорный бизнес
— Текущий платеж за эмиссии в окружающую среду
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— КПН у источника выплат
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Окончательный расчет по ИПН/КПН, земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства по декларации за 2020 год
— Единый земельный налог за период с 1 октября по 31 декабря 2020 года
— Налоги по специальному налоговому режиму с применением фиксированного вычета
— КПН у источника выплат по начисленным, но невыплаченным суммам дохода нерезидента за 4 квартал 2020 года
— Налог на сверхприбыль
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Рентный налог на экспорт
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Текущий платеж платы за эмиссии в окружающую среду
— Налог на игорный бизнес
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Текущий платеж по налогу на транспортные средства
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Налоги по упрощенной декларации за 1 полугодие 2021 года (кто не освобождается)
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— КПН у источника выплат
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Рентный налог на экспорт
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— Текущий платеж платы за эмиссии в окружающую среду
— Налог на игорный бизнес
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— Уплата налога на имущество и земельного налога физических лиц
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Уплата единого земельного налога за период с 1 января по 1 октября 2021 года (кто не освобождается)
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Рентный налог на экспорт
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Налог на игорный бизнес
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Текущий платеж платы за эмиссии в окружающую среду
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— Уплата налога на транспортные средства физических лиц
Построчное заполнение расчета по плате за пользование земельными участками (форма 851.00) за 2021 год (К. Рахманов, 25 января 2021 г.)
К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО ПЛАТЕ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫМИ УЧАСТКАМИ (ФОРМА 851.00) ЗА 2021 ГОД
Расчет составляется плательщиками платы за пользование земельными участками (далее плата), определенными статьей 565 Налогового кодекса, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальных предпринимателей по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество по которым исчисляется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса, и (или) выделенным под индивидуальное жилищное строительство.
Расчет состоит из самого расчета ( форма 851.00 ) и приложения к нему ( форма 851.01 ), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
В соответствии со статьей 565 Налогового кодекса, плательщики платы представляют расчет сумм текущих платежей в налоговые органы:
Расчет сумм текущих платежей представляется плательщиками платы не позднее 20 февраля отчетного налогового периода.
Лица, заключившие договор о временном возмездном землепользовании или получившие лицензию на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 20 февраля отчетного налогового периода, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора или получения лицензии.
Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены Правила составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)» (далее – Правила).
В соответствии с Правилами Приложение к Расчету ФНО 851.01 предназначено для отражения информации об исчислении сумм платы за налоговый периодв совокупности по всемземельным участкам, находящимся на праве временного возмездного землепользования (аренды).
В разделе «Общая информация о налогоплательщике»:
1) в строке 4 «Дата заключения лицензии» указывается дата лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, выданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
2) в строке 5 «Номер лицензии» указывается номер лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, выданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
3) в строке 6 «Период действия лицензии» указывается период, на который выдана лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых;
4) в строке 7 «Вид лицензии» указывается вид лицензии: разведка или добыча.
В разделе «Исчисление суммы платы за пользование земельными участками, подлежащей уплате в бюджет»:
Коды категории земель:
A – земли сельскохозяйственного назначения; B – земли населенных пунктов; С – земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения; D – земли водного фонда; Е – земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения; F – земли лесного фонда.
4) в графе D код целевого использования земельного участка.
Коды целевого использования земельного участка:
A – казино; B – автозаправочная станция; С – автостоянка; D – иное.
5) в графе Е указывается код объекта обложения платой.
Коды объекта обложения платой:
A – земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду); B – участок недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.
6) в графе F указывается период действия договора аренды;
7) в графеGуказываетсяразмер месячного расчётного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на первое число налогового периода;
в графе H указывается общая площадь земельного участка в соответствии с договором аренды земельного участка в соответствующей единице измерения, отмеченной в графе I (в гектарах или в квадратных метрах);
9) в графе I указывается единица измерения площади земельного участка (в гектарах или в квадратных метрах);
10) в графеJуказывается размер ставки платы:
по земельным участкам, переданным во временное возмездное землепользование (аренду), определяемый в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан;
по участкам недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, определяемый в соответствии со статьёй 563 Налогового кодекса.
11) в графе K указывается количество дней пользования земельным участком в налоговом периоде;
12) в графеLуказываетсяколичество блоков или квадратных километров составляющих участок недр, предусмотренный лицензией на разведку или добычу твердых полезных ископаемых;
13) в графе М указывается сумма исчисленной платы, подлежащая уплате в бюджет в налоговом периоде:
лицами, получившими земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду), определяемая как отношение произведения граф H и J к количеству дней в налоговом периоде, умноженного на графу K ((H х J)/количество дней в налоговом периоде х K);
лицами, получившими участок недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, определяемая как отношение произведения граф J, G и L к количеству дней в налоговом периоде, умноженного на графу K ((J х G) х L)/ количество дней в налоговом периоде х K).
Графу L используют недропользователи для исчисления суммы платы за пользование участками. Землепользователи по участкам сельскохозяйственного назначения оставляют эту графу без заполнения.
Ответ на второй вопрос
В приложении к ФНО 851 для каждой строки предназначен один кадастровый номер или один земельный участок. Сколько есть участков и присвоенных им кадастровых номеров, такое же количество строк в ФНО 851.01 заполняется. Если участков больше, чем строк в одном приложении, то нужно заполнять дополнительные листы приложения.
Ответ на третий вопрос
Согласно Правилам в приложении к «Расчету сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)» в графе G указывается размер месячного расчётного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на первое число налогового периода. Для недропользователей ставки платы установлены в МРП, возможно для этой категории налогоплательщиков предусмотрена эта графа
В графеJуказывается размер ставки платы:
по земельным участкам, переданным во временное возмездное землепользование (аренду), определяемый в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан;
по участкам недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, определяемый в соответствии со статьёй 563 Налогового кодекса.
Ответ Председателя КГД МФ РК от 23.06.2021 года на вопрос от 08.06.2021 года № 689616
Вопрос:
ТОО заключило договор аренды земельного участка 22 апреля 2021 года. Форма 851.00 представлена 8 июня 2021 года.
В какой срок представляется форма 851.00?
Какая административная ответственность предусмотрена за несвоевременное представление налоговой отчетности?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 565 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) лица, заключившие договор о временном возмездном землепользовании или получившие лицензию на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 20 февраля отчетного налогового периода, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора или получения лицензии.
Согласно заключенного договора аренды земельного участка от 22 апреля 2021 года, расчет сумм текущих платежей по форме 851.00 представляется не позднее 20 мая 2021 года. В связи с этим, учитывая, что расчет сумм текущих платежей представлен позже установленного Налоговым кодексом срока, т.е. 8 июня 2021 года, Вами нарушены положения Налогового законодательства.
Вместе с тем, согласно нормам статьи 272 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан непредставление налогоплательщиком налоговой отчетности в установленный срок, влечет предупреждение. Повторное нарушение срока предоставления налоговой отчетности в течение двенадцати месяцев после наложения административного взыскания влечет штраф.
Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Алтынбаев А.С.
Отчетность в октябре и ноябре 2021 года — как меняются сроки из-за нерабочих дней
С 30 октября по 7 ноября в России введены нерабочие дни с сохранением зарплаты. Дополнительно Президент дал должностным лицам субъектов РФ возможность продлить период нерабочих дней в регионе. Разберемся, как внеплановые «выходные» повлияют на сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Отчетность и платежи в ФНС
Федеральные нерабочие дни введены по всей России, а региональные — в отдельных субъектах РФ. Из-за этого сроки сдачи отчетности в разных локациях могут отличаться.
Федеральные нерабочие дни
Указ президента РФ от 20.10.2021 № 595 вводит нерабочие дни с сохранением зарплаты с 30 октября по 7 ноября. Это ограничение действует по всей РФ.
ФНС сообщила, что 6-НДФЛ и РСВ за девять месяцев 2021 года работодатели смогут сдать позже. Срок перенесли на первый рабочий день после коронавирусных выходных — 8 ноября (информация ФНС от 26.10.2021).
До 8 ноября можно уплатить авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, если в субъекте РФ или муниципальном образовании введены отчетные периоды.
Важно! Даже если организация продолжит работать в нерабочие дни, перенос сроков для нее все равно будет действовать. Президент в своем указе не выделил отрасли, которые могут продолжать работу, поэтому ФНС тоже не стала разделять налогоплательщиков на категории и перенесла сроки всем.
Региональные нерабочие дни
У должностных лиц субъектов РФ есть право увеличить количество нерабочих дней (п. 2 указа президента № 595). Их могут ввести раньше 30 октября или закончить позже 7 ноября. Так поступили в Москве и Подмосковье, Нижегородской области и пр. Изучите региональное законодательство, чтобы проверить, на какой срок введены нерабочие дни в вашем регионе.
ФНС не сделала оговорки о том, переносят ли региональные нерабочие дни сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
В период региональных нерабочих дней в апреле-мае 2020 года такой перенос предусмотрен не был, поэтому контролирующие органы выставляли штрафы за СЗВ-М и судились с работодателями. Стоит отметить, что суды вставали на сторону организаций и предпринимателей. Но если вы не хотите спорить с ФНС, лучше сдать отчетность до 8 ноября (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.07.21 № Ф04-3518/2021 по делу № А46-16132/2020, Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.06.2021 № Ф04-3576/2021).
Обратите внимание! Если в регионе введены нерабочие дни, но они не распространяются на вашу организацию, отчетность следует сдать именно в федеральные сроки. Исключением могут стать компании, которые, несмотря на свое право работать, приостановили деятельность. Но им придется подготовить доказательства для инспекторов и, возможно, суда.
Отчетность в Росстат
Росстат перенес сроки сдачи 16 форм статистической отчетности с 30 октября — 3 ноября на 8–9 ноября (информация Росстата от 28.10.2021). Сам орган в нерабочие дни продолжит работать и будет принимать отчетность у всех желающих отчитаться раньше крайнего срока.
в графе H указывается общая площадь земельного участка в соответствии с договором аренды земельного участка в соответствующей единице измерения, отмеченной в графе I (в гектарах или в квадратных метрах);