47816 счет в банке
Прочие активы и пассивы
Расчеты по отдельным операциям и корректировки
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям
(в ред. Указания Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям
(в ред. Указания Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Указания Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Указания Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Требования по аккредитивам с нерезидентами
Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Операции по продаже и оплате лотерей
Операции по продаже и оплате лотерей
Платежи по приобретению и реализации памятных монет
Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты
Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения
Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения
Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)
Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)
(введено Указанием Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
Обязательства по прочим операциям
Требования по прочим операциям
Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)
(введено Указанием Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
Резервы на возможные потери
Обязательства по уплате процентов
Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Требования по аккредитивам
Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Прочие доходы, связанные с предоставлением (размещением) денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по прочим доходам, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по процентам по предоставленным (размещенным) денежным средствам
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных ценных бумаг
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, увеличивающие стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, увеличивающие стоимость обязательства по договору банковской гарантии
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, увеличивающие стоимость обязательства по предоставлению денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных ценных бумаг
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, уменьшающие стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договору банковской гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договору по предоставлению денежных средств, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договору банковской гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договору по предоставлению денежных средств, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировка резервов на возможные потери
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировка резервов на возможные потери
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, уменьшающие стоимость обязательств по договору банковской гарантии
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по процентам
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по выданным банковским гарантиям и обязательства по предоставлению денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по выданным банковским гарантиям
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по выданным банковским гарантиям
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Обязательства по предоставлению денежных средств
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц
по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц
по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц
по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц
по депозитам индивидуальных предпринимателей
по процентам по депозитам индивидуальных предпринимателей
Операции финансовой аренды
(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 N 4965-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Вложения в операции финансовой аренды
(в ред. Указания Банка России от 12.11.2018 N 4965-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Резервы на возможные потери
Корректировка резервов на возможные потери
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировка резервов на возможные потери
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Вложения в приобретенные права требования
(см. текст в предыдущей редакции)
Резервы на возможные потери
Корректировка резервов на возможные потери
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировка резервов на возможные потери
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, увеличивающие стоимость приобретенных прав требования
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Корректировки, уменьшающие стоимость приобретенных прав требования
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, увеличивающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Переоценка, уменьшающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Затраты по приобретенным правам требования
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Прочие доходы по операциям по приобретению прав требования
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по расходам по приобретенным правам требования
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Расчеты по прочим доходам по операциям по приобретению прав требования
(введено Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к кредитным организациям
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к банкам-нерезидентам
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к Минфину России
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным финансовым организациям
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным некоммерческим организациям
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к индивидуальным предпринимателям
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(введено Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Активы, переданные в доверительное управление
Активы, переданные в доверительное управление
47816 счет в банке
(1).jpg "47816 счет в банке")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (по состоянию на 04.03.2020)
1. На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2017, N 30, ст. 4440) и решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2020 года N ) внести в приложение к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165, следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций:
после строки счета N 40101 дополнить строкой следующего содержания:
| 40102 | Единый казначейский счет | П |
|---|
после строки счета N 44109 дополнить строкой следующего содержания:
| 44111 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44210 дополнить строкой следующего содержания:
| 44211 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44310 дополнить строкой следующего содержания:
| 44311 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44410 дополнить строкой следующего содержания:
| 44411 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44509 дополнить строкой следующего содержания:
| 44511 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44609 дополнить строкой следующего содержания:
| 44611 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44709 дополнить строкой следующего содержания:
| 44711 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44809 дополнить строкой следующего содержания:
| 44811 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44909 дополнить строкой следующего содержания:
| 44911 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45009 дополнить строкой следующего содержания:
| 45011 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45109 дополнить строкой следующего содержания:
| 45111 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45209 дополнить строкой следующего содержания:
| 45211 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45309 дополнить строкой следующего содержания:
| 45311 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45410 дополнить строкой следующего содержания:
| 45411 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45510 дополнить строкой следующего содержания:
| 45511 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45608 дополнить строкой следующего содержания:
| 45611 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45709 дополнить строкой следующего содержания:
| 45711 | Приобретенные права требования | А |
|---|
строки счетов N 47401, N 47402, N 47403, N 47404 изложить в следующей редакции:
| 47401 | Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | П |
|---|---|---|
| 47402 | Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | А |
| 47403 | Расчеты с биржами | П |
| 47404 | Расчеты с биржами | А |
| 47801 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к кредитным организациям | А |
|---|---|---|
| 47802 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к банкам-нерезидентам | А |
| 47803 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к Минфину России | А |
| 47804 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления | А |
| 47801 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к кредитным организациям | А |
| 47802 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к банкам-нерезидентам | А |
| 47803 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к Минфину России | А |
| 47804 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления | А |
| 47805 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | А |
| 47806 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления | А |
| 47807 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А |
| 47808 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А |
| 47809 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А |
| 47810 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А |
после строки счета № 47816 дополнить строками следующего содержания:
абзац второй пункта 1.1 изложить в следующей редакции:
«По кредиту счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций, долей, счетом N 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций».;
первое предложение абзаца тридцать второго пункта 1.3 изложить в следующей редакции: «На счете N 10621 учитываются вклады в имущество общества.»;
во втором абзаце после слов «по решению годового собрания акционеров (участников)» дополнить словами «, совета директоров (наблюдательного совета)»;
в десятом абзаце после слов «утвержденная годовым собранием акционеров (участников),» дополнить словами «советом директоров (наблюдательным советом),»;
в абзацах четвертом и шестом пункта 3.48 слова «валютными и фондовыми» исключить;
после пункта 4.1 дополнить словами и пунктом 4.1.1 следующего содержания:
«Счет № 40102 «Единый казначейский счет»
По кредиту счета отражаются суммы поступивших переводов денежных средств.
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета Федерального казначейства и его территориальных органов.»;
в первом предложении абзаца первого после слов «учет денежных средств, выделенных» дополнить словами «из бюджетов субъектов Российской Федерации», после слов «комиссиям субъектов Российской Федерации» дополнить словами «, иным избирательным комиссиям», после слов «референдума субъекта Российской Федерации,» дополнить словами «выборов в органы местного самоуправления,»;
второй абзац дополнить словами «, иным избирательным комиссиям»;
пятый абзац дополнить словами «, иных избирательных комиссий»;
первый абзац изложить в следующей редакции:
дополнить новыми абзацами следующего содержания:
По дебету счетов по учету приобретенных прав требования отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
По кредиту счетов по учету приобретенных прав требования отражаются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания.
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.»;
перед пунктом 4.62 слова «Счета: N 47401 и N 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям» заменить словами «Счета: N 47401 и N 47402 «Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
перед пунктом 4.63 слова «Счета: N 47403 и N 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» заменить словами «Счета: N 47403 и N 47404 «Расчеты с биржами»;
в абзаце пятнадцатом пункта 4.63 слово «фондовых» исключить;
в абзаце третьем слова «валютной», «валютными и фондовыми», «валютную» исключить;
в абзаце шестом слова «валютными и фондовыми», «валютную» исключить;
в абзаце четвертом подпункта 4.65.1 слова «валютными и фондовыми» исключить;
По дебету счетов по учету приобретенных прав требования отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
По кредиту счетов по учету приобретенных прав требования отражаются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания.
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.»;
перед пунктом 4.62 слова «Счета: N 47401 и N 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям» заменить словами «Счета: N 47401 и N 47402 «Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
перед пунктом 4.63 слова «Счета: N 47403 и N 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» заменить словами «Счета: N 47403 и N 47404 «Расчеты с биржами»;
в абзаце пятнадцатом пункта 4.63 слово «фондовых» исключить;
в абзаце третьем слова «валютной», «валютными и фондовыми», «валютную» исключить;
в абзаце шестом слова «валютными и фондовыми», «валютную» исключить;
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.
Операции по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, по счетам корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, затрат по приобретенным правам требования, расчетов по расходам по приобретенным правам требования, прочих доходов по операциям по приобретению прав требования, расчетов по прочим доходам по операциям по приобретению прав осуществляются в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 605-П.»;
в пункте 9.26 во втором абзаце слова «нарастающим итогом» исключить.
наименование раздела 3 дополнить словами «ведения бухгалтерского учета»;
пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.
Операции по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, по счетам корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, затрат по приобретенным правам требования, расчетов по расходам по приобретенным правам требования, прочих доходов по операциям по приобретению прав требования, расчетов по прочим доходам по операциям по приобретению прав осуществляются в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 605-П.»;
в пункте 9.26 во втором абзаце слова «нарастающим итогом» исключить.
наименование раздела 3 дополнить словами «ведения бухгалтерского учета»;
пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
организации, но не реже 1 раза в год. До истечения срока передачи на архивное хранение, установленного кредитной организацией во внутренних документах, сформированные и сброшюрованные бухгалтерские документы на бумажном носителе хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.»;
пункт 4.3 дополнить абзацем следующего содержания:
«Порядок хранения документов, поступивших в кредитную организацию на бумажном носителе, в случае хранения документов дня в электронном виде устанавливается кредитной организацией.».
1.4. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению строки счетов N 47401, N 47402, N 47403, N 47404 изложить в следующей редакции:
| 47401 | Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | П |
|---|---|---|
| 47402 | Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | А |
| 47403 | Расчеты с биржами | П |
| 47404 | Расчеты с биржами | А |
1.5. В приложении 3 к приложению:
строки счетов N 40803, N 40813, N 457, N 45817, N 45917 исключить;
строку счета N 40820 изложить в следующей редакции:
строку счета N 426 изложить в следующей редакции:
1.6. В приложении 6 к приложению:
после строки счета N 40101 дополнить строками следующего содержания:
| 40102 | Единый казначейский счет | П |
|---|
после строки счета N 44109 дополнить строкой следующего содержания:
| 44111 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета N 44210 дополнить строкой следующего содержания:
| 44211 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета N 44310 дополнить строкой следующего содержания:
| 44311 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44410 дополнить строкой следующего содержания:
| 44411 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44509 дополнить строкой следующего содержания:
| 44511 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44609 дополнить строкой следующего содержания:
| 44611 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44709 дополнить строкой следующего содержания:
| 44711 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44809 дополнить строкой следующего содержания:
| 44811 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 44909 дополнить строкой следующего содержания:
| 44911 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45009 дополнить строкой следующего содержания:
| 45011 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45109 дополнить строкой следующего содержания:
| 45111 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45209 дополнить строкой следующего содержания:
| 45211 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45309 дополнить строкой следующего содержания:
| 45311 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45410 дополнить строкой следующего содержания:
| 45411 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45510 дополнить строкой следующего содержания:
| 45511 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45608 дополнить строкой следующего содержания:
| 45611 | Приобретенные права требования | А |
|---|
после строки счета № 45709 дополнить строкой следующего содержания:
| 45711 | Приобретенные права требования | А |
|---|
графу 3 строки счета N 47401 изложить в следующей редакции: «Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
графу 3 строки счета N 47402 изложить в следующей редакции: «Расчеты с клиентами по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
графу 3 строки счета N 47403 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами»;
графу 3 строки счета N 47404 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами»;
| 47801 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к кредитным организациям | А |
|---|---|---|
| 47802 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к банкам-нерезидентам | А |
| 47803 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к Минфину России | А |
| 47804 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления | А |
| 47805 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | А |
| 47806 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления | А |
| 47807 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А |
| 47808 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А |
| 47809 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А |
| 47810 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А |
| 47811 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А |
| 47812 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А |
| 47813 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным финансовым организациям | А |
| 47814 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям | А |
| 47815 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным некоммерческим организациям | А |
| 47816 | Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к индивидуальным предпринимателям | А |
после строки счета № 47816 дополнить строками следующего содержания:
графу 3 строки 225 изложить в следующей редакции:
«ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47820)».
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлены иные сроки вступления их в силу.
| Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»
Проектом указания предусмотрена реализация отдельных направлений реформирования системы бюджетных платежей на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, введение счета N 40102 «Единый казначейский счет».
Проектом указания предусмотрены изменения, связанные с инициативами кредитных организаций в части, касающейся внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета.
Предусмотрены изменения в характеристику отдельных счетов:
счета N 102 «Уставный капитал кредитных организаций» в части отражения сумм поступлений в уставный капитал кредитных организаций;
счета N 10621 «Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью» в целях учета на данном счете вкладов в имущество организаций, созданных в форме акционерного общества, и организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью;
счетов N 108, N 109 «Непокрытый убыток» в части отражения суммы прибыли/убытка на основании решения совета директоров (наблюдательного совета);
счета N 40202 «Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации» в соответствии с нормами пунктов 1 и 9 статьи 57 Федерального закона от 12.06.2002 N 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации».
Для анализа качества активов кредитных организаций предусматривается детализация учета вложений кредитных организаций в приобретенные права требования, а именно введение в разделе 4 «Операции с клиентами» Плана счетов новых балансовых счетов второго порядка «Приобретенные права требования» на балансовых счетах №№ 441-457, предназначенных для учета кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям различных организационно-правовых форм собственности, и одновременное внесение изменений в наименование и характеристику балансовых счетов второго порядка балансового счета N 478 «Вложения в приобретенные права требования».
Вступление в силу проекта указания предусмотрено по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений для которых установлен иной срок вступления их в силу.
Предложения и замечания по проекту указания ожидаются по 18 марта 2020 года по адресу электронной почты: DvoynishnikovVV@cbr.ru.
Обзор документа
Банк России разработал проект изменений в План счетов бухучета для кредитных организаций и в правила его применения. В частности, предусматриваются изменения в характеристику:
— счета N 102 в части отражения сумм поступлений в уставный капитал кредитных организаций;
— счета N 10621 в целях учета вкладов в имущество организаций, созданных в форме АО и ООО;
— счетов N 108 и N 109 в части отражения суммы прибыли/убытка на основании решения совета директоров (наблюдательного совета).
Вводится счет N 40102 «Единый казначейский счет».