Федеральное казначейство
официальный сайт Казначейства России
www.roskazna.ru
Казначейские счета
График закрытия банковских счетов
Справочник казначейских счетов
Справочник казначейских счетов размещается в виде набора открытых данных.
Перед использованием ознакомьтесь с описанием алгоритма получения и порядка работы со справочником.
Справочник публикуется на ежедневной основе в соответствии с пунктом 3.3 Правил организации и функционирования системы казначейских платежей, утвержденных приказом Федерального казначейства от 13.05.2020 № 20н.
Таблица соответствия счетов
Таблица соответствия действующих банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства банковским счетам, входящим в состав единого казначейского счета, и казначейским счетам
По состоянию на 20.01.2021 (уточненная 26.02.2021) XLSX 2.8 МБ
По состоянию на 20.01.2021 (уточненная 12.02.2021) XLSX 2.8 МБ
По состоянию на 20.01.2021 XLSX 2.8 МБ
По состоянию на 30.12.2020 XLSX 3.0 МБ
О казначейских счетах
Для совершения переводов денежных средств в целях обеспечения осуществления и отражения операций на казначейских счетах, за исключением казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния, территориальным органам Казначейства России в подразделениях Банка России в первый день функционирования платежной системы Банка России 2021 года открываются банковские счета на балансовом счете № 40102 «Единый казначейский счет» в валюте Российской Федерации, входящие в состав единого казначейского счета. При этом отдельным территориальным органам Казначейства России будут открыты несколько банковских счетов, входящих в состав единого казначейского счета.
Открытые в настоящее время территориальным органам Казначейства России банковские счета в валюте Российской Федерации (далее – ранее открытые банковские счета) будут закрыты в первом полугодии 2021 года, при этом предусматривается период одновременного функционирования ранее открытых банковских счетов и банковских счетов, входящих в состав единого казначейского счета. В указанный период допускается зачисление денежных средств на ранее открытые банковские счета, устанавливается запрет списания с них денежных средств, а также предусматривается ежедневный перевод остатка денежных средств с ранее открытых банковских счетов на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета.
Казначейские счета открываются в Федеральном казначействе в соответствии с Порядком открытия казначейских счетов, утвержденным приказом Казначейства России от 1 апреля 2020 года № 15н.
НОВОСТИ
для банков, о банках и не только.
Единый казначейский счет, новые реквизиты для налоговых платежей и новые правила заполнения платежек с 2021 года
Платежные поручения по платежам в бюджет (налоги, взносы и т.п.) нужно будет с 01 января 2021 года заполнять по новым правилам: множественные изменения внесены в Приказ Минфина России № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» Приказом от 14.09.2020 № 199н, вступающим в силу с 1 января 2021 года. В поле 17 платежного поручения нужно будет указывать номер казначейского счета, начинающегося с нуля, структуру которого сблизили с номерами счетов банков.
Интернет-магазин для Вас и Вашего бизнеса!
Дело в том, что в соответствии с положениями статьи 242.14 Бюджетного кодекса РФ денежные средства бюджетов, а также средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, средства бюджетных и автономных учреждений, денежные средства юрлиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, лицевые счета которым открыты в Казначействе России, с 1 января 2021 года учитываются на казначейских счетах. Для совершения переводов денежных средств в первый день функционирования платежной системы Банка России 2021 года открываются рублевые банковские счета на балансовом счете № 40102, входящие в состав единого казначейского счета (в Плане счетов с 2021 года появится счет 40102 «Единый казначейский счет»; соответствующие изменения уже внесены в 579-П Указанием ЦБ РФ от 19.05.2020 № 5460-У).
При этом отдельным территориальным органам Казначейства России будут открыты несколько банковских счетов, входящих в состав единого казначейского счета. Открытые в настоящее время территориальным органам Казначейства России рублевые банковские счета будут закрыты в первом полугодии 2021 года, и предусматривается период одновременного функционирования ранее открытых банковских счетов и банковских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, в течение которого допускается зачисление денежных средств на ранее открытые банковские счета и осуществляется ежедневный перевод остатка на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета.
Таблица соответствия действующих банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства банковским счетам, входящим в состав единого казначейского счета, и казначейским счетам, размещена на сайте Казначейства.
Правилам заполнения платежных поручений, в том числе
по платежам в бюджетную систему РФ,
Вы научитесь на курсе «Банковский специалист широкого профиля»
Так, например, с Нового года московские компании вместо счёта № 40101810045250010041 Управления Федерального казначейства по г. Москве будут указывать в бюджетных платежках счет № 40102810545370000003, и, помимо этого, в платежном поручении нужно будет указать номер казначейского счета, например: 03100643000000017300. При этом, если ранее счет УФК указывался в поле 17 платежного поручения, то теперь счет, начинающийся с 40102, будет указываться не там же, а выше – в поле 15. В Поле 17 же будет указываться новый казначейский счет, начинающийся с 03100. Мало того, изменится БИК. В нашем примере вместо 044525000 нужно будет с 01 января 2021 года указывать 004525988 с наименованием банка-получателя как «ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва», и, судя по всему, этот БИК присвоен исходя из новой структуры банковских идентификационных кодов, которые предусмотрены Приложением 6 к Положению № 595-П ещё с 2 июля 2018 года, но так и не начали по факту применяться.
К слову напомним, что теперь переплату налога можно зачесть в счет уплаты налога любого вида. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки, пеней, штрафов либо возврату налогоплательщику. Зачет сумм федеральных налогов и сборов, региональных и местных, не ограничивается соответствующими видами налогов и сборов. Соответствующие изменения внесены в п. 1 ст. 78 НК РФ. Думается, что Единый казначейский счет, в частности, упростит эту процедуру.
В целях реализации новых норм Центр эксплуатации платежной системы Департамента информационных технологий Банка России сообщил, что с 2021 года будет реализовано проведение дополнительного контроля значений реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.
Переход на казначейское обслуживание и систему казначейских платежей в 2021 году
Автор: Анастасия Хахулина, методист бюджетных проектов компании «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, январь 2021 г.
Новый год несет с собой новые изменения в законодательстве для учреждений бюджетной сферы. Самое глобальное и масштабное из них – переход на казначейское обслуживание.
Кто участвует в системе казначейских платежей
1 января 2021 г. вступил в силу Федеральный закон №479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейский платежей», согласно которому Бюджетный кодекс был пополнен новыми главами, такими как «Система казначейских платежей» и «Казначейское обслуживание». Бухгалтерам бюджетной сферы придется привыкать к новым понятиям: казначейское обслуживание, система казначейских платежей, единый казначейских счет, временно свободные средства и казначейский счет. Такое понятия как «Кассовое обслуживание» теперь замещено новым «Казначейское обслуживание». И как следствие таких многочисленных изменений, вступает в силу ряд нормативно-правовых актов, регулирующих порядок работы.
Разберем новое понятие «система казначейских платежей». Бюджетный кодекс определяет ее как совокупность взаимодействий участников и операторов по установленным правилам, которые утверждены приказом федерального казначейства № 20н от 13.05.2020. В данной системе будут ежедневно осуществляться операции по переводу денежных средств среди ее участников. Федеральное казначейство в этой системе выступает в роли оператора, а остальные участники деляться на две группы: прямые и косвенные.
К прямым участникам относятся ФК, Финансовые органы субъектов РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами, администраторы доходов бюджетов, федеральные бюджетные и автономные учреждения и юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которых открыты в ФК.
К косвенным участникам относятся получатели средств бюджета субъектов РФ, бюджетные и автономные учреждения субъекта РФ и юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которых открыты в финансовом органе субъектов РФ.
Таким образом, казенные учреждения могут быть как прямыми участниками системы казначейских платежей, так и косвенными. Статус будет зависеть от уровня бюджета, из которого учреждение получает финансирование. Финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) будут относиться к категории прямых участков системы казначейских платежей.
П. 5 Порядка №21н гласит, что учет операций участников системы казначейских платежей ведется на лицевых счетах, которые открыты прямыми участниками системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.
Если обратиться к ст. 242.14 Бюджетного кодекса РФ, в которой описаны Основы казначейского обслуживания и что именно должно учитываться на казначейском счете (денежные средства бюджетов, денежные средства во временном распоряжении получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений и денежные средства иных юридических лиц, лицевые счета которых открыты в ФК), а также к письмам Минфина РФ № 09-01-10/6674, Банка России № 04-45-7/5526 и Казначейства России № 07-04-05/05-14880 от 29.07.2020 «О закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание», то все операции финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований теперь будут вестись на казначейских счетах.
Как работает казначейский счет
Казначейских счет – это счет, который открыт в Федеральном Казначействе отдельному участнику системы казначейских платежей для того, чтобы он мог осуществлять и отражать хозяйственные операции, связанные с денежными средствами. Таким образом, можно провести аналогию с банковским счетом. Отличаются они структурой счета и главное отличие заключается в том, что казначейский счет всегда начинается с цифры «0».
Казначейство России представило на своем официальном сайте таблицу соответствий банковских счетов казначейским.
Казначейский счет федерального бюджета и счет для учета распределений поступлений открывается Федеральным казначейством, а вот все остальные казначейские счета открываются финансовым органом субъекта РФ.
Казначейские счета открываются в следующих целых обслуживания:
исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектом РФ, местных и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
поступления средств в бюджеты бюджетной системы РФ и их распределения;
совершения операций со средствами во временном распоряжении;
совершение операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;
совершение операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.
А единый казначейских счет открывается:
территориальному органу Федерального казначейства – для осуществления и отражения операций по исполнению федерального бюджета;
финансовому органу субъекта РФ (муниципального образования) – для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета субъекта РФ (местного бюджета);
органу управления государственным внебюджетным фондом – для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда.
Процедура открытия казначейского счета описана в разделе 2 Порядка № 15н.
Согласно вышеуказанным письмам, финансовые органы должны еще также провести работу по закрытию счетов, ранее открытых в подразделениях ЦБ или кредитных организациях, так как с 01.01.2021 использование таких счетов не допускается. Исключением из этого правила являются операции по ежедневному переводу остатков денежных средств на банковские счета, для этого необходимо было до 01.01.2021 г. заключить дополнительные соглашения к договорам банковского счета. А вот закрыть счета рекомендуется до 01.04.2021.
Автономным учреждениям
А относятся ли данные требования к автономным учреждениям? Если вспомнить ч.3 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», в которой описывается право автономных учреждений открывать счета в кредитных организациях и (или) лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства и финансовых органах, которая не претерпела никаких изменений, то логично предположить, что банковские счета автономным учреждениям закрывать не требуется. Более того, в новой редакции пункта 6 статьи 220.1 БК РФ указано: операции по средствам автономных учреждений должны осуществляться на лицевых счетах, за исключением случаев, установленных федеральными законами.
Согласно приказу Федерального казначейства №21н «О порядке казначейского обслуживания» все операции в системе казначейских платежей теперь ведутся на лицевых счетах, которые были открыты прямым участникам в территориальных органах Федерального казначейства, и как следствие этого, казенные и муниципальные учреждения должны вести свои расчеты через финансовые органы субъектов РФ, т.е. через прямых участников системы казначейских платежей.
Для того чтобы совершить платеж, необходимо распоряжение о перечислении средств, составленное либо на бумажном носителе, либо в электронном виде от прямых или косвенных участников системы. Форма данного распоряжения для прямого участника устанавливается Федеральным казначейством, а для косвенного – прямым участником.
Обмен данными между прямыми участниками и территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением усиленной электронной подписи уполномоченного лица.
При обмене данными, содержащих государственную тайну либо при отсутствии электронного документооборота, передача осуществляется на бумажном носителе с одновременным предоставлением документов на машинном носителе.
При казначейском обслуживании исполнения федерального бюджета территориальный ОФК проверяет распоряжения о совершении казначейских платежей, представленные получателями средств (администраторами источников финансирования дефицита) федерального бюджета, на соответствие (п. 15 Порядка № 21н):
документам, необходимым для санкционирования оплаты денежных обязательств
положениям порядка санкционирования оплаты денежных обязательств, установленного Минфином в соответствии со ст. 219 и 219.2 БК РФ.
В случае, если распоряжение о совершении казначейских платежей соответствует положениям, установленным данным порядком, то территориальный ОФК принимает его к исполнению. Такие распоряжения исполняются при наличии на казначейском счете, к которому они были представлены, остатка средств, достаточного для их исполнения.
40102 единый казначейский счет
(1).jpg "40102 единый казначейский счет")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Указание Банка России от 19 мая 2020 г. № 5460-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (документ не вступил в силу)
На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2020, № 14, ст. 2036), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 мая 2020 года № 13):
1. Внести в приложение к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года № 46021, 20 июля 2017 года № 47474, 12 декабря 2017 года № 49220, 12 марта 2018 года № 50299, 3 декабря 2018 года № 52845, 16 января 2019 года № 53372, 26 марта 2019 года № 54165, следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций:
наименование счета № 10621 изложить в следующей редакции: «Вклады в имущество общества»;
после строки счета № 32028 дополнить строкой следующего содержания:
| 32030 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 32117 дополнить строкой следующего содержания:
| 32130 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 32213 дополнить строкой следующего содержания:
| 32230 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 32313 дополнить строкой следующего содержания:
| 32330 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 40101 дополнить строкой следующего содержания:
| 40102 | Единый казначейский счет | П |
|---|
после строки счета № 44109 дополнить строкой следующего содержания:
| 44111 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44210 дополнить строкой следующего содержания:
| 44211 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44310 дополнить строкой следующего содержания:
| 44311 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44410 дополнить строкой следующего содержания:
| 44411 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44509 дополнить строкой следующего содержания:
| 44511 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44609 дополнить строкой следующего содержания:
| 44611 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44709 дополнить строкой следующего содержания:
| 44711 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44809 дополнить строкой следующего содержания:
| 44811 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44909 дополнить строкой следующего содержания:
| 44911 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45009 дополнить строкой следующего содержания:
| 45011 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45109 дополнить строкой следующего содержания:
| 45111 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45209 дополнить строкой следующего содержания:
| 45211 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45309 дополнить строкой следующего содержания:
| 45311 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45410 дополнить строкой следующего содержания:
| 45411 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45510 дополнить строкой следующего содержания:
| 45511 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45608 дополнить строкой следующего содержания:
| 45611 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45709 дополнить строкой следующего содержания:
| 45711 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
| 47401 | Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | П |
|---|---|---|
| 47402 | Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | А |
| 47403 | Расчеты с биржами | П |
| 47404 | Расчеты с биржами | А |
после строки счета № 47816 дополнить строками следующего содержания:
второе предложение абзаца двенадцатого пункта 3 исключить;
абзац первый изложить в следующей редакции:
«22. В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций выделен счет для учета вкладов в имущество общества.»;
абзац третий признать утратившим силу;
дополнить новым абзацем следующего содержания:
«Вклады акционеров в имущество акционерного общества вносятся в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 1, ст. 1; 2019, № 44, ст. 6177).».
абзац второй изложить в следующей редакции:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
«при уменьшении уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций);»;
абзац пятый признать утратившим силу;
абзац седьмой дополнить предложением следующего содержания: «Порядок ведения аналитического учета по счетам по учету уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, осуществляется по лицевым счетам участников.»;
первое предложение абзаца тридцать второго пункта 1.3 изложить в следующей редакции: «На счете № 10621 учитываются вклады в имущество общества.»;
в абзацах четвертом и шестом пункта 3.48 слова «валютными и фондовыми» исключить;
первое предложение абзаца первого дополнить словами «, приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств»;
дополнить новыми абзацами следующего содержания:
«На счетах второго порядка по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются приобретенные права требования к кредитным организациям и банкам-нерезидентам.
По дебету счетов по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
По кредиту счетов по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания, суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.»;
после пункта 4.1 дополнить словами и пунктом 4.1.1 следующего содержания:
«Счет № 40102 «Единый казначейский счет»
По кредиту счета отражаются суммы поступивших переводов денежных средств.
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета Федерального казначейства и его территориальных органов.»;
абзац второй дополнить словами «, иным избирательным комиссиям»;
абзац пятый дополнить словами «, иных избирательных комиссий»;
абзац первый изложить в следующей редакции:
в абзаце сорок первом слова «в пункте 3.56» заменить словами «в пункте 3.58»;
дополнить новыми абзацами следующего содержания:
По дебету счетов по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
По кредиту счетов по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания, суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.»;
перед пунктом 4.62 слова «Счета: № 47401 и № 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям» заменить словами «Счета: № 47401 и № 47402 «Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
перед пунктом 4.63 слова «Счета: № 47403 и № 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» заменить словами «Счета: № 47403 и № 47404 «Расчеты с биржами»;
в абзаце пятнадцатом пункта 4.63 слово «фондовых» исключить;
в абзаце третьем слово «валютной», слова «валютными и фондовыми» и слово «валютную» исключить;
в абзаце шестом слова «валютными и фондовыми» и слово «валютную» исключить;
в абзаце четвертом подпункта 4.65.1 слова «валютными и фондовыми» исключить;
в абзаце седьмом подпункта 4.65.3 слова «валютными и фондовыми» исключить;
абзац второй дополнить предложением следующего содержания: «Также по кредиту счета № 47416 отражаются суммы, которые не могут быть зачислены на банковские счета при переводах внутри кредитной организации при осуществлении кредитной организацией контроля распоряжения с кодом выплат в соответствии с Положением Банка России № 383-П.»;
первое предложение абзаца третьего после слов «или другой кредитной организации,» дополнить словами «а также не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения с кодом выплат в соответствии с Положением Банка России № 383-П внутри кредитной организации,»;
пункт 4.79 изложить в следующей редакции:
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.
Операции по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, по счетам корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переоценок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, затрат по приобретенным правам требования, расчетов по расходам по приобретенным правам требования, прочих доходов по операциям по приобретению прав требования, расчетов по прочим доходам по операциям по приобретению прав требования осуществляются в соответствии с главой 4 Положения Банка России № 605-П.»;
в абзаце втором пункта 9.26 слова «нарастающим итогом» исключить.
абзац пятый после слов «в бухгалтерском учете» дополнить словами «в типовых формах аналитического и синтетического учета»;
абзацы шестой и седьмой изложить в следующей редакции:
«в текущем операционном дне с составлением ежедневного баланса за указанный день;
в операционном дне, следующем за выходным днем, с составлением ежедневного баланса за указанный день.»;
четвертое предложение абзаца четвертого пункта 2.2 исключить;
наименование раздела 3 дополнить словами «ведения бухгалтерского учета»;
пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
в первом предложении слова «, а также своевременное составление и выдача выписок из лицевых счетов» исключить;
абзац второй изложить в следующей редакции:
«Внутренний контроль осуществляется на всех этапах обработки учетной информации.»;
абзац восьмой после слов «для осуществления внутреннего контроля,» дополнить словами «в том числе дополнительного контроля,»;
абзац семнадцатый изложить в следующей редакции:
«Фирменные бланки с названием кредитной организации должны храниться в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним.»;
пункт 3.3 изложить в следующей редакции:
«3.3. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущий день, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены способами, определенными кредитной организацией.
Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.
Последующие проверки проводятся не реже одного раза в год в порядке, установленном кредитной организацией.
В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.»;
абзац второй пункта 4.2 изложить в следующей редакции:
«Сформированные и сброшюрованные бухгалтерские документы на бумажном носителе за каждый операционный день передаются на архивное хранение в сроки, установленные внутренними документами кредитной организации, но не реже одного раза в год. До истечения срока передачи на архивное хранение, установленного кредитной организацией во внутренних документах, сформированные и сброшюрованные бухгалтерские документы на бумажном носителе хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.»;
пункт 4.3 дополнить новым абзацем следующего содержания:
«Порядок хранения документов, поступивших в кредитную организацию на бумажном носителе, в случае хранения документов дня в электронном виде устанавливается кредитной организацией.».
| 47401 | Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | П |
|---|---|---|
| 47402 | Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям | А |
| 47403 | Расчеты с биржами | П |
| 47404 | Расчеты с биржами | А |
1.6. В приложении 3 к приложению:
строки счетов № 40803, № 40813, № 457, № 45817, № 45917 признать утратившими силу;
строку счета № 40820 изложить в следующей редакции:
строку счета № 426 изложить в следующей редакции:
1.7. В приложении 6 к приложению:
графу 3 строки счета № 10621 изложить в следующей редакции: «Вклады в имущество общества»;
после строки счета № 32028 дополнить строкой следующего содержания:
| 32030 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 32117 дополнить строкой следующего содержания:
| 32130 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 32213 дополнить строкой следующего содержания:
| 32230 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 32313 дополнить строкой следующего содержания:
| 32330 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 40101 дополнить строкой следующего содержания:
| 40102 | Единый казначейский счет | П |
|---|
после строки счета № 44109 дополнить строкой следующего содержания:
| 44111 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44210 дополнить строкой следующего содержания:
| 44211 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44310 дополнить строкой следующего содержания:
| 44311 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44410 дополнить строкой следующего содержания:
| 44411 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44509 дополнить строкой следующего содержания:
| 44511 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44609 дополнить строкой следующего содержания:
| 44611 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44709 дополнить строкой следующего содержания:
| 44711 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44809 дополнить строкой следующего содержания:
| 44811 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 44909 дополнить строкой следующего содержания:
| 44911 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45009 дополнить строкой следующего содержания:
| 45011 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45109 дополнить строкой следующего содержания:
| 45111 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45209 дополнить строкой следующего содержания:
| 45211 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45309 дополнить строкой следующего содержания:
| 45311 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45410 дополнить строкой следующего содержания:
| 45411 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45510 дополнить строкой следующего содержания:
| 45511 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45608 дополнить строкой следующего содержания:
| 45611 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
после строки счета № 45709 дополнить строкой следующего содержания:
| 45711 | Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств | А |
|---|
графу 3 строки счета № 47401 изложить в следующей редакции: «Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
графу 3 строки счета № 47402 изложить в следующей редакции: «Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям»;
графу 3 строки счета № 47403 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами»;
графу 3 строки счета № 47404 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами»;
после строки счета № 47816 дополнить строками следующего содержания:
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2021 года.
| Председатель Центрального банка Российской Федерации | Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 июня 2020 г.
Обзор документа
Банк России уточнил План счетов бухучета для кредитных организаций. Введен счет N 40102 «Единый казначейский счет». Внесены дополнения в части учета приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств.
Указание вступает в силу с 1 января 2021 г.