Форма N 401. Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях
Код формы документа по ОКУД 0409401
│Код территории │ Код кредитной организации │
│ │ по │ регистрационный │ БИК│
УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ
за ___________ (месяц / квартал) ____ года
Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Перечень направляемых на _______ листах (включая титульный лист) отчетов:
│ │ Отчет по │ Отчет по │ Отчет по │ Отчет по │ Отчет по │
│ │ дальнему │странам СНГ│ Германии │ Украине │Казахстану │
│Раз- │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│дел 1│нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │
│ │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│ │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │
│Раз- │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│дел 2│нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │
│ │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│ │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │
│Раз- │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│дел 3│нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │
│ │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│ │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │
│Раз- │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│дел 4│нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │нулевые / │
│ │Данные │Данные │Данные │Данные │Данные │
│ │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │ненулевые │
│Раз- │ Отчет об активах и обязательствах по видам валют │
│ │ Отчет о совершенных в отчетном периоде операциях с │
│ │ нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, │
│дел 6│ Данные нулевые / Данные ненулевые │
Использованный метод пересчета данных в доллары США (ненужное зачеркнуть):
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
ИНОСТРАННЫХ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА
И ДОХОДЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ К ПОЛУЧЕНИЮ / ВЫПЛАТЕ ПО НИМ
Отчет по _______________________________ за ___________________ г.
(указать вид отчета: (отчетный период)
по дальнему зарубежью,
странам СНГ, Германии,
иностранных активов (требований к нерезидентам)
и доходы, начисленные к получению по ним
│Номер │ │Оста-│Изме- │Измене- │Про-│Оста-│Про- │
│строки│ │ток │нение │ние │чие │ток │цен- │
│ │ │на │акти- │активов │из- │на │ты / │
│ │ │нача-│вов в │в │ме- │конец│дохо-│
│ │ │ло │ре- │резуль- │не- │пери-│ды по│
│ │ │пери-│зуль- │тате │ния │ода │учас-│
│ │ │ода │тате │пере- │ак- │ │тию в│
│ │ │ │опера-│оценки │ти- │ │капи-│
│1А1 │Наличная │ │ │ │ │ │ X │
│1А2 │Платежные │ │ │ │ │ │ X │
│ │до востребования в│ │ │ │ │ │ │
│1А4 │Залоговые депозиты│ │ │ │ │ │ │
│1А6 │ Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам │
│1А7 │ Обратные РЕПО с нерезидентами │
│1А7.4 │С ценными бумагами│ │ │ │ │ │ │
│1А7.2 │С ОВГВЗ Минфина │ │ │ │ │ │ │
│1А7.5 │С ценными бумагами│ │ │ │ │ │ │
│1А8 │ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные │
│1А10 │Недвижимое │ │ │ │ │ │ X │
│1А11 │ Просроченная задолженность нерезидентов (активы │
│1А11.1│Не погашенный в │ │ │ │ │ │ │
│ │срок основной долг│ │ │ │ │ │ │
│1А11.2│Не погашенные в │ │ │ │ │ │ │
│1А50 │ Прочие требования к нерезидентам │
│1А51 │Итого (сумма строк│ │ │ │ │ │ │
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами)
и доходы, начисленные к выплате по ним
│Номер │ │Оста-│Изме- │Измене- │Про-│Оста-│Про- │
│строки│ │ток │нение │ние │чие │ток │цен- │
│ │ │на │пасси-│пассивов│из- │на │ты / │
│ │ │нача-│вов в │в │ме- │конец│дохо-│
│ │ │ло │ре- │резуль- │не- │пери-│ды по│
│ │ │пери-│зуль- │тате │ния │ода │учас-│
│ │ │ода │тате │пере- │пас-│ │тию в│
│ │ │ │опера-│оценки │си- │ │капи-│
│1П2 │Остатки на текущих│ │ │ │ │ │ │
│1П3 │Залоговые депозиты│ │ │ │ │ │ │
│1П4 │ Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от │
│1П5 │ Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) │
│1П6 │ Прямые РЕПО с нерезидентами │
│1П6.4 │С ценными бумагами│ │ │ │ │ │ │
│1П6.2 │С ОВГВЗ Минфина │ │ │ │ │ │ │
│1П6.5 │С ценными бумагами│ │ │ │ │ │ │
│1П7 │ Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком│
│ │ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами │
│1П9 │ Просроченная задолженность перед нерезидентами │
│ │ (обязательства отчитывающегося банка) │
│1П9.1 │Не погашенный в │ │ │ │ │ │ │
│ │срок основной долг│ │ │ │ │ │ │
│1П9.2 │Не погашенные в │ │ │ │ │ │ │
│1П50 │ Прочие обязательства перед нерезидентами │
│1П51 │Итого (сумма строк│ │ │ │ │ │ │
Главный бухгалтер _______________
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 2. ОТДЕЛЬНЫЕ ИНОСТРАННЫЕ АКТИВЫ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА В РАЗБИВКЕ
ПО СЕКТОРАМ КРЕДИТОРОВ И ДЕБИТОРОВ
Отчет по ____________________________ за ______________________ г.
(указать вид отчета: (отчетный период)
по дальнему зарубежью,
странам СНГ, Германии,
2А. Иностранные активы по секторам дебиторов
│Номер │ │Остаток │Остаток │
│строки│ │ на │на конец│
│2А1 │ Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные │
│2А1.2 │Прочим нерезидентам │ │ │
│2А2 │ Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные │
│2А2.2 │Прочим нерезидентам │ │ │
│2А3 │ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные │
│2А3.2 │Федеральными и местными органами власти│ │ │
│2А3.3 │Прочими нерезидентами │ │ │
│2А4 │ Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов │
│2А4.2 │Прочих нерезидентов │ │ │
│2А10 │ Требования к нерезидентам, учтенные по строкам 1А7.4, │
│ │ 1А7.2, 1А7.5, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 │
2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов
│Номер │ │Остаток │Остаток │
│строки│ │ на │на конец│
│2П1 │Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от │
│2П1.2 │Прочих нерезидентов │ │ │
│2П2 │ Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от │
│2П2.2 │Прочих нерезидентов │ │ │
│2П3 │ Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от │
│2П3.2 │Прочих нерезидентов │ │ │
│2П4 │ Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от │
│2П4.2 │Прочих нерезидентов │ │ │
│2П5 │ Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале │
│2П5.2 │Прочих нерезидентов │ │ │
│2П10 │ Обязательства перед нерезидентами, учтенные по строкам │
│ │ 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, │
Главный бухгалтер _______________
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 3. ДВИЖЕНИЕ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
Отчет по ____________________________ за ______________________ г.
(указать вид отчета: (отчетный период)
по дальнему зарубежью,
странам СНГ, Германии,
3А. Движение иностранных активов
отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам,
в капитале которых по состоянию на начало и / или конец
отчетного периода у отчитывающегося банка имелось
участие, обеспечивавшее не менее
10 процентов голосов
│Номер │ │Оста-│Изме- │Измене- │Про-│Оста-│Про- │
│строки│ │ток │нение │ние │чие │ток │цен- │
│ │ │на │акти- │активов │из- │на │ты / │
│ │ │нача-│вов в │в │ме- │конец│дохо-│
│ │ │ло │ре- │резуль- │не- │пери-│ды по│
│ │ │пери-│зуль- │тате │ния │ода │учас-│
│ │ │ода │тате │пере- │ак- │ │тию в│
│ │ │ │опера-│оценки │ти- │ │капи-│
│3А2.4 │Долговые ценные │ │ │ │ │ │ │
│3А2.5 │Долговые ценные │ │ │ │ │ │ │
В форме акций и паев.
│3А3 │Часть начисленного в отчетном периоде чистого │ │
│ │дохода (до его распределения или выплаты │ │
│ │дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле │ │
│ │участия отчитывающегося банка в их капитале │ │
3П. Движение иностранных обязательств
отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого
из которых по состоянию на начало и / или конец отчетного
периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка,
обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов
│Номер │ │Оста-│Изме- │Измене- │Про-│Оста-│Про- │
│строки│ │ток │нение │ние │чие │ток │цен- │
│ │ │на │пасси-│пассивов│из- │на │ты / │
│ │ │нача-│вов в │в │ме- │конец│дохо-│
│ │ │ло │ре- │резуль- │не- │пери-│ды по│
│ │ │пери-│зуль- │тате │ния │ода │учас-│
│ │ │ода │тате │пере- │пас-│ │тию в│
│ │ │ │опера-│оценки │си- │ │капи-│
│3П2 │ Обязательства перед прочими нерезидентами │
В форме акций и паев.
│3П3 │Часть начисленного в отчетном периоде чистого │ │
│ │дохода (до его распределения или выплаты │ │
│ │дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая │ │
│ │доле участия нерезидентов в его капитале │ │
Главный бухгалтер _______________
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 4. ДРУГИЕ ОПЕРАЦИИ
ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА С НЕРЕЗИДЕНТАМИ
(КРОМЕ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ,
ПРОЦЕНТОВ ПО НИМ И ДОХОДОВ ПО УЧАСТИЮ В КАПИТАЛЕ)
Отчет по ____________________________ за ______________________ г.
(указать вид отчета: (отчетный период)
по дальнему зарубежью,
странам СНГ, Германии,
│Номер │ │ Платежи │Поступления│
│4.1 │ Начисленная оплата услуг по операциям с нерезидентами │
│4.1.1 │Финансовые услуги │ │ │
│4.2 │Безвозмездные перечисления, │ │ │
│ │полученные от нерезидентов │ │ │
│4.3 │ Операции с финансовыми производными │
│4.3.1 │Операции банка с финансовыми │ │ │
│4.3.2 │Операции нерезидентов с │ │ │
│ │финансовыми производными банка │ │ │
│4.4 │Прочие операции с нерезидентами │ │ │
│4.5.1 │Платежи банка для возмещения │ │
│ │резидентами России за границей с│ │
│ │использованием пластиковых карт,│ │
│ │выпущенных отчитывающимся банком│ │
│4.5.2 │Полученные от нерезидентов │ │
│ │отчитывающимся банком платежных │ │
│ │документов, связанных с │ │
│ │использованием пластиковых карт │ │
Главный бухгалтер _______________
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____ стр. X из Y
Раздел 5. ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА ПО СОСТОЯНИЮ НА КОНЕЦ
ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА В РАЗБИВКЕ ПО ВИДАМ ВАЛЮТ
Отчет за _______________________ г.
│Номер│ Валюта │ Активы │ Обязательства (кроме │
│стро-│ │ (требования) │ участия в капитале) │
│ │ │нере-│ резиденты │нере-│ резиденты │
│ │ │денты│кре- │про-│денты│кре- │физи- │про-│
│ │ │ │дитные│чие │ │дитные│ческие │чие │
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
│5.7 │Российские │ │ X │ X │ │ X │ X │ X │
По отношению ко всем нерезидентам России.
Главный бухгалтер _______________
Раздел 6. СОВЕРШЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ ОПЕРАЦИИ
С НЕРЕЗИДЕНТАМИ ПО ПОКУПКЕ И ПРОДАЖЕ ЦЕННЫХ БУМАГ,
ВЫПУЩЕННЫХ РЕЗИДЕНТАМИ (НЕ ВКЛЮЧАЯ ОПЕРАЦИИ РЕПО)
│Номер│Дата│ Параметры ценных бумаг │ Параметры расчетов по │
│ │ции │ эмитент │пога- │ме- │ва- │тип │номи-│код │сумма │
│ │ │ ценных │шения │но- │люты│опе-│нал │валю-│платежа │
│ │ │ бумаг │(толь-│ва- │цен-│ра- │цен- │ты │ по │
│ │ ├─────┬───┤ко для│ние │ных │ции │ных │пла- │сделке, │
│ │ │наи- │код│долго-│цен-│бу- │(по-│бумаг│тежа │тыс. ва- │
│ │ │мено-│ │вых │ных │маг │куп-│по │по │лютных │
│ │ │вание│ │ценных│бу- │ │ка /│сдел-│сдел-│единиц │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
С учетом накопленного купона.
Главный бухгалтер _______________
составления и представления отчета
уполномоченного банка об иностранных операциях
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У,
от 12.10.2001 N 1039-У, от 09.01.2002 N 1090-У,
Краткая характеристика и структура формы
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции банковской системы России.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетов
Уполномоченные банки отчеты по форме N 401 представляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У, от 09.01.2002 N 1090-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на месячной основе, определяется и пересматривается Департаментом платежного баланса Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Остальные уполномоченные банки отчитываются на квартальной основе.
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные (кроме данных раздела 6) должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах I.11, I.12. Данные в разделе 6 представляются в тыс. единиц оригинальной валюты.
I.5. Вопросы к Банку России
(п. I.5 в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2002 N 1135-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095) 923-29-30, e-mail: mov1@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону: (095) 771-47-57 (факс: (095) 923-29-30, e-mail: prn@cbr.ru).
I.7. Структура формы
Форма состоит из шести разделов.
В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению / выплате в отчетном периоде.
В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части движения прямых иностранных инвестиций.
В разделе 4 отражаются операции с нерезидентами, отнесенные на доходы и расходы отчитывающегося банка в отчетном периоде, и некоторые другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами в отчетном периоде, не отраженные в разделе 1.
В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам кредиторов и дебиторов, в разбивке по видам валют.
В разделе 6 представляются данные о совершенных в отчетном периоде операциях с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами.
Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в таблице с перечнем отчетов.
I.8. Включение данных филиалов
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
I.9. Определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке
Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401 и Приложению к ней.
I.9.1. Резиденты России
а) юридические лица, находящиеся на территории Российской Федерации (включая отделения, дочерние банки и компании нерезидентов), за исключением международных организаций, иностранных посольств, консульств и других дипломатических и официальных представительств;
б) находящиеся за пределами Российской Федерации российские посольства, консульства и другие российские дипломатические и официальные представительства;
в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и представительства указанных в подпункте I.9.1(a) юридических лиц, включая их филиалы и представительства, находящиеся на территории других государств;
г) физические лица, постоянно проживающие в России, независимо от гражданства, и граждане России, временно находящиеся вне ее территории в течение срока менее одного года.
I.9.2. Нерезиденты России
а) юридические лица, находящиеся на территории других государств, включая иностранные отделения отчитывающегося банка и его дочерние банки и компании, находящиеся на территории других государств и являющиеся самостоятельными юридическими лицами;
б) находящиеся на территории Российской Федерации международные организации, иностранные посольства, консульства и другие иностранные дипломатические и официальные представительства;
в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и представительства указанных в подпункте I.9.2(а) юридических лиц, включая их филиалы и представительства, находящиеся на территории России;
г) физические лица, постоянно проживающие за границей, независимо от гражданства, и иностранные граждане, находящиеся на территории России менее одного года.
I.9.3. Иностранные активы
Финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик. Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его капитале является иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.
Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами, так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов России.
Для целей данной отчетности к иностранным активам условно отнесены недвижимое имущество и земля, приобретенные отчитывающимся банком на территории других государств для обеспечения деятельности его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами.
Особые правила для отнесения финансовых активов к иностранным применяются в отношении обратных соглашений РЕПО. Обратные РЕПО считаются иностранными активами, если они осуществлены с нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены купленные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом см. пункт II.11.10.
I.9.4. Иностранные обязательства
Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами России, включая участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик.
Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату являются обязательствами перед нерезидентами России, если по состоянию на эту дату нерезиденты являлись держателями этого обязательства, вне зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.
Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США, считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они были размещены только среди резидентов России, а нерезиденты приобрели их впоследствии на вторичном рынке.
В том случае если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией о резидентности держателей его обращающихся долговых обязательств на отчетную дату, то такие обязательства отчитывающегося банка условно могут считаться иностранными, если при первичном их размещении они были проданы нерезидентам.
Особые правила для отнесения обязательств к иностранным применяются также в отношении прямых соглашений РЕПО. Прямые РЕПО считаются иностранными обязательствами, если они осуществлены с нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены проданные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом см. пункт II.11.10.
I.9.5. Дальнее зарубежье
В данную категорию включаются все страны и международные организации, кроме стран СНГ.
I.9.6. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам: Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина.
I.9.7. Срок погашения
Под сроком погашения понимается первоначальный срок погашения актива или обязательства, но не остаточный.
Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей, каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая часть ссуды отражается по той позиции формы, которой соответствует ее первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по различным статьям формы.
Пример. Ссуда в 100 тыс. долларов с погашением в рассрочку равными полугодовыми долями в течение четырех лет (соответственно по 12,5 тыс. каждые полгода) без льготного периода должна быть классифицирована по срокам погашения следующим образом:
— краткосрочные ссуды: 25 тыс. долл. (сумма, которая должна быть погашена двумя платежами в первый год);
— долгосрочные ссуды: 75 тыс. долл. (сумма, которая должна быть погашена шестью платежами в последующие три года).
Аналогичный подход используется и для отражения других видов активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.
Пример. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения отчитывающимся банком до даты погашения.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 28.12.2000 N 889-У)
Начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.
Включаются следующие виды процентов:
— проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;
— проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
— проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;
— процентный доход по операциям РЕПО;
— проценты по долговым ценным бумагам, в том числе дисконтный доход и доход, возникающий при перепродаже ценных бумаг выше цены приобретения (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2);
— проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;
— проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как выплаченные проценты расходы, связанные с продажей отчитывающимся банком выпущенных нерезидентами долговых ценных бумаг по цене ниже цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам. Аналогично не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются так же, как реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2).
I.9.9. Доходы по участию в капитале
Начисленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к распределению прибыли по паевому участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале нерезидентов. Подробнее см. пункт II.11.12.
I.9.10. Начисленные доходы и расходы
Под начисленными доходами / расходами в форме N 401 понимаются:
— суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов / расходов текущего периода кредитной организации в корреспонденции с любыми счетами, кроме счетов доходов / расходов будущих периодов;
— суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов / расходов будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам (далее по тексту эти суммы средств будут называться наращенными, или накопленными, доходами и расходами);
— суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов / расходов будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.
При этом особый порядок имеет отражение начисленных доходов и расходов по операциям РЕПО (см. пункт II.11.10).
Наращенные (накопленные) доходы и расходы учитываются в той мере, в которой они учтены в бухгалтерском учете отчитывающегося банка.
а) Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом по счету «ностро» соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
б) Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по начисленным процентам соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
в) Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счету просроченных процентов соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
г) Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом счета доходов будущих периодов не является начисленным в отчетном периоде доходом.
Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют к российскому рублю.
I.10. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение «0,0» (или «0.0»).
Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах 2, 3, 4 разделов 1 и 3. Отрицательные значения обозначаются знаком «минус».
По поводу единиц измерения см. пункт I.4.
пересчета оборотов и остатков в доллары США
I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный.
Здесь и далее под обезличенными металлическими счетами понимаются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов.
По возможности банк приводит свое программное обеспечение в соответствие с основным методом. При составлении всех разделов данной отчетности за каждый отчетный период должен применяться один метод пересчета оборотов в доллары США.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:
— изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1 и 3;
— прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1 и 3;
— начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1 и 3;
I.12. Правила пересчета остатков по счетам (позиций) в доллары США
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через официальный курс Банка России доллара США к рублю по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.
отнесения активов и обязательств к группе стран
(дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на сумму 100 млн. долларов в банке на территории Германии. Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам дальнего зарубежья).
Пример 2. У резидента США в отчетном периоде отчитывающимся банком приобретается 1 млн. наличных немецких марок. Это приобретение должно быть показано в отчете для Германии (и в отчете по странам дальнего зарубежья), так как наличные немецкие марки являются обязательством резидента Германии (Бундесбанка).
I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
II. Раздел 1. «Движение иностранных активов