30411 счет в банке это
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций
Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Корреспондентские счета банков-нерезидентов
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах
Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах
Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах
Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах
Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции
Резервы на возможные потери
Счета кредитных организаций по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций
Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений
Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран
Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой
(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)
Взносы в гарантийный фонд платежной системы
Результаты платежного клиринга
Гарантийный фонд платежной системы
Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации
Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России
Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России
Резервы на возможные потери
Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций
Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России
Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации
Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)
Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета
Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению
(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
Внутрибанковские требования и обязательства
Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов
Внутрибанковские требования по переводам клиентов
Расчеты с филиалами, расположенными за границей
Расчеты с филиалами, расположенными за границей
Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала
Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала
Счета для осуществления клиринга
Резервы на возможные потери
Торговые банковские счета
Торговые банковские счета нерезидентов
Средства на торговых банковских счетах
Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России
Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения
(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Отражение результатов клиринга
Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
Расчеты по ценным бумагам
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг
Расчеты с Минфином России по ценным бумагам
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
Указание Банка России от 31.05.2012 N 2820-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 08.06.2012 N 24509)
Зарегистрировано в Минюсте России 8 июня 2012 г. N 24509
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 31 мая 2012 г. N 2820-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 26 МАРТА 2007 ГОДА N 302-П
«О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2012 года N 10) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778, 30 июля 2010 года N 18003, 6 октября 2010 года N 18642, 8 декабря 2010 года N 19133, 24 января 2011 года N 19564, 15 июля 2011 года N 21379, 12 сентября 2011 года N 21772, 21 сентября 2011 года N 21855, 12 декабря 2011 года N 22545, 4 мая 2012 года N 24049 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77, от 11 августа 2010 года N 45, от 13 октября 2010 года N 56, от 15 декабря 2010 года N 68, от 2 февраля 2011 года N 7, от 4 августа 2011 года N 43, от 21 сентября 2011 года N 52, от 28 сентября 2011 года N 54, от 19 декабря 2011 года N 71, от 12 мая 2012 года N 23), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
строки счетов N N 30213, 30214 исключить;
наименование счета N 304 изложить в следующей редакции: «Счета для осуществления клиринга»;
после строки счета N 30410 дополнить строками следующего содержания:
«30411 Торговые банковские счета П
30412 Торговые банковские счета нерезидентов П
30413 Средства на торговых банковских счетах А
30414 Клиринговые банковские счета для П
исполнения обязательств и
индивидуального клирингового обеспечения
30415 Клиринговые банковские счета П
коллективного клирингового обеспечения
30416 Средства на клиринговых банковских А
счетах для исполнения обязательств и
индивидуального клирингового обеспечения
30417 Средства на клиринговых банковских А
счетах для исполнения обязательств и
обеспечения, открытых в Банке России
30418 Средства на клиринговых банковских А
счетах коллективного клирингового
обеспечения (гарантийный фонд)
30419 Средства на клиринговых банковских А
счетах коллективного клирингового
обеспечения (гарантийный фонд), открытых
30420 Средства для исполнения обязательств, П
допущенных к клирингу, и индивидуального
30421 Средства нерезидентов для исполнения П
обязательств, допущенных к клирингу, и
индивидуального клирингового обеспечения
30422 Средства для коллективного клирингового П
обеспечения (гарантийный фонд)
30423 Средства нерезидентов для коллективного П
клирингового обеспечения (гарантийный
30424 Средства в клиринговых организациях, А
предназначенные для исполнения
обязательств, допущенных к клирингу, и
индивидуального клирингового обеспечения
30425 Средства в клиринговых организациях, А
предназначенные для коллективного
клирингового обеспечения (гарантийный
30427 Средства коллективного клирингового А
обеспечения (гарантийный фонд),
размещенные во вклады в кредитных
после пункта 3.15 слова «Счет N 30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях» исключить;
пункт 3.16 признать утратившим силу;
перед пунктом 3.17 слова «Счет N 30214 «Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций» исключить;
пункт 3.17 признать утратившим силу;
перед пунктом 3.33 слова «Счет N 304 «Расчеты на организованном рынке ценных бумаг» заменить словами «Счет N 304 «Счет для осуществления клиринга»;
пункт 3.33 изложить в следующей редакции:
после пункта 3.33 слова «Счет N 30401 «Счета участников РЦ ОРЦБ» заменить словами «Счета N 30411 «Торговые банковские счета» N 30412 «Торговые банковские счета нерезидентов»;
пункт 3.34 изложить в следующей редакции:
Счета открываются кредитными организациями, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга.
Операции по торговым банковским счетам нерезидентов совершаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;
после пункта 3.34 слова «Счет N 30402 «Счета участников РЦ ОРЦБ» заменить словами «Счет N 30413 «Средства на торговых банковских счетах»;
пункт 3.35 изложить в следующей редакции:
«3.35. Назначение счета: учет денежных средств на торговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;
после пункта 3.35 слова «Счет N 30403 «Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ» заменить словами «Счет N 30414 «Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения»;
пункт 3.36 изложить в следующей редакции:
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;
после пункта 3.36 слова «Счет N 30404 «Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ» заменить словами «Счет N 30415 «Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»;
пункт 3.37 изложить в следующей редакции:
«3.37. Назначение счета: учет в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, на клиринговых банковских счетах денежных средств, внесенных участниками клиринга и иными лицами в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;
после пункта 3.37 слова «Счет N 30405 «Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ» заменить словами «Счета N 30416 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения» N 30417 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения, открытых в Банке России»;
пункт 3.38 изложить в следующей редакции:
«3.38. Назначение счетов: учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга (счет N 30416), и (или) Банке России (счет N 30417), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счета активные.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;
после пункта 3.38 слова «Счет N 30406 «Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ» заменить словами «Счета N 30418 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)» N 30419 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытые в Банке России»;
пункт 3.39 изложить в следующей редакции:
«3.39. Назначение счетов: учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга (счет N 30418), и (или) Банке России (счет N 30419), денежных средств участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счета активные.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;
после пункта 3.39 слова «Счет N 30407 «Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ» заменить словами «Счета N 30420 «Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения» N 30421 «Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения»;
пункт 3.40 изложить в следующей редакции:
Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовых счетах N 30416, N 30417, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.»;
после пункта 3.40 слова «Счет N 30408 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ» заменить словами «Счета N 30422 «Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)» N 30423 «Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»;
пункт 3.41 изложить в следующей редакции:
Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовых счетах N 30418, N 30419, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый банковский счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.»;
после пункта 3.41 слова «Счет N 30409 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ» заменить словами «Счет N 30424 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения»;
пункт 3.42 изложить в следующей редакции:
«3.42. Назначение счета: учет денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации, которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу (в том числе индивидуальное клиринговое обеспечение), а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.
Порядок аналитического учета определяется кредитными организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому банковскому счету, на который перечислены денежные средства.»;
«Счет N 30425 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»
3.42.1. Назначение счета: учет денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации в виде взноса в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также включенных в соответствии с законом о клиринге в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства, составляющие гарантийный фонд. Счет активный.
Порядок аналитического учета определяется кредитными организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому банковскому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.
Счет N 30426 «Отражение результатов клиринга»
3.42.2. Назначение счета: учет в клиринговой организации обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.
Аналитический учет определяется клиринговой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации об обязательстве (требовании) каждого участника клиринга и иного лица.
Счет N 30427 «Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях»
3.42.3. Назначение счета: учет клиринговыми организациями денежных средств коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенных в соответствии с законом о клиринге во вклады в кредитных организациях. Счет активный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.»;
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
«денежные средства, использованные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций.»;
абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:
«денежные средства, поступившие по итогам клиринга в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций;»;
абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции:
«подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;»;
в абзаце девятнадцатом слова «на реализацию ценных бумаг» заменить словами «с ценными бумагами»;
абзац двадцатый изложить в следующей редакции:
«денежные средства, использованные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций.»;
абзац двадцать третий изложить в следующей редакции:
«подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;»;
в абзаце двадцать четвертом слова «на приобретение ценных бумаг» заменить словами «с ценными бумагами»;
абзац двадцать пятый изложить в следующей редакции:
«денежные средства, поступившие по итогам клиринга, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций;»;
абзац четвертый подпункта 4.59.1 после слов «корреспондентскими счетами,» дополнить словами «соответствующими счетами по учету клиринговых операций,»;
абзац девятый подпункта 4.59.2 после слов «банковскими счетами клиентов» дополнить словами «, соответствующими счетами по учету клиринговых операций,».
1.3. В абзаце втором пункта 4 приложения 1 к приложению цифры «30214,», «30401,» исключить.
строки счетов N N 30213, 30214 исключить;
графу 3 строки счета N 304 изложить в следующей редакции: «Счета для осуществления клиринга»;
после строки счета N 30410 дополнить строками следующего содержания:
│ │30411│Торговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │30412│Торговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │30413│Средства на торговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │30414│Клиринговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │для исполнения обязательств и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │30415│Клиринговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения (гарантийный фонд)│ │ │ │ │ │ │ │
│ │30416│Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │для исполнения обязательств и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │30417│Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │банковских счетах для │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │исполнения обязательств и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения, открытых в Банке │ │ │ │ │ │ │ │
│ │30418│Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения (гарантийный фонд)│ │ │ │ │ │ │ │
│ │30419│Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │30420│Средства для исполнения │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обязательств, допущенных к │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингу, и индивидуального │ │ │ │ │ │ │ │
│ │30421│Средства нерезидентов для │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │допущенных к клирингу, и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │30422│Средства для коллективного │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │30423│Средства нерезидентов для │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения (гарантийный фонд)│ │ │ │ │ │ │ │
│ │30424│Средства в клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │для исполнения обязательств, │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │допущенных к клирингу, и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │30425│Средства в клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │30427│Средства коллективного │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │размещенные во вклады в │ │ │ │ │ │ │ │
1.5. В приложении 11 к приложению:
в подпункте 3.1.3 пункта 3.1 слова «на балансовых счетах N 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» исключить;
в абзаце третьем слова «на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами» исключить;
подпункт 6.2.1 изложить в следующей редакции:
«6.2.1. В соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка требования и обязательства по сделке на приобретение ценных бумаг отражаются в сумме сделки бухгалтерской записью:
Стоимость приобретенных ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:
подпункт 6.2.2 изложить в следующей редакции:
«6.2.2. В соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка требования и обязательства по сделке на реализацию ценных бумаг отражаются в сумме сделки бухгалтерской записью:
Списание по выбранному способу оценки стоимости реализованных ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:
Одновременно списываются обязательства по поставке ценных бумаг бухгалтерской записью:
Отнесение финансового результата по договорам (сделкам) на реализацию ценных бумаг данного выпуска на счета по учету доходов (расходов) отражается бухгалтерской записью:
а) положительный финансовый результат
б) отрицательный финансовый результат
в подпункте 6.2.3 слова «подпунктом 6.2.2 настоящего пункта» заменить словами «пунктом 3.4 настоящего Порядка»;
подпункт 6.2.4 изложить в следующей редакции:
«6.2.4. Образовавшаяся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженность на счетах по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам погашается в соответствии с установленным порядком исполнения сделок и расчетов в корреспонденции со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, соответствующими счетами по учету клиринговых операций, корреспондентским счетом.».
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2013 года.