Формы налоговой отчетности, действующие в 2020 году
Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и страховые взносы в зависимости от выбранной системы налогообложения и отчитываются перед Федеральной налоговой службой и другими контролирующими органами по утвержденным формам. В текущем году вступили в действие несколько новых форм отчетности.
Налог на прибыль
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. У нее появилось, в том числе приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного вычета». Изменения и в самом листе 02. Признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. А также введены новые коды: 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций и другие.
Кроме того, определен порядок отражения реквизитов субъектов РФ, которым установлены пониженные ставки (строка 171). И еще введены строки 268 и 269, где проставляются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог в связи с применением инвестиционного вычета. А в приложении № 1 к листу 02 новые строки 200-220 служат для выделения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Обновлены также листы 01, 03, 08. По новой форме организации начали отчитываться за 2019 год.
Налог на имущество
Начиная с 2020 года, налогоплательщики не обязаны представлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Это нововведение нашло отражение в новой форме налоговой декларации, утвержденной приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Кроме того, в ней появились новые коды налоговых льгот для некоторых организаций — владельцев недвижимости, например, для объектов высокой энергетической эффективности и других. Новая форма начала действовать с отчетности за 2019 год.
Страховые взносы
Из новой формы расчета по страховым взносам исключен лист о сведениях физических лиц, не относящихся к предпринимателям. В обязательном порядке нужно заполнять титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальную информацию следует вносить по необходимости.
Новый отчет СЗВ-ТД
С начала этого года в Пенсионный фонд подается еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. В нем работодатель сообщает о кадровых изменениях у своих сотрудников. Форма СЗВ-ТД введена в связи с переходом на электронные трудовые книжки.
Отчетность организаций
Отчетные формы, которые обязаны сдавать в контролирующие органы организации, можно условно разделить на:
— налоговую отчетность в соответствии с выбранным режимом;
— отчетность за сотрудников;
— налоговую отчетность по прочим налогам;
— статистическую отчетность (в Росстат).
Кроме того, пользователи контрольно-кассовой техники должны вести учет кассовых операций. Организации на «упрощенке» обязаны учитывать доходы и расходы в КУДиР.
Основные формы налоговой отчетности
— КНД-1151006 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
— КНД-1151082 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;
— КНД-1151038 – Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации;
— КНД-1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
— КНД-1152028 – Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций;
— КНД-1151001 – Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
— КНД-1151074 – Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия;
— КНД-1151039 – Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты;
— КНД-1151090 – Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию;
— КНД-1151089 – Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т. д.;
— КНД-1151040 – Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ);
— КНД-1151088 – Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза;
— КНД-1151054 – Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
— КНД-1152011 – Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес;
— КНД-1152004 – Налоговая декларация по транспортному налогу;
— КНД-1152027 – Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу;
— КНД-1153005 – Налоговая декларация по земельному налогу;
— КНД-1153003 – Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу;
— КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу;
— КНД-1152017 – Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения;
— КНД-1151059 – Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу;
— КНД-1151085 – Единая (упрощенная) налоговая декларация;
— 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
— 4-НДФЛ – Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД-1151021);
— КНД-1151046 – Налоговая декларация по единому социальному налогу;
— КНД-1151063 – Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой;
— КНД-1110018 – Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
— КНД-1151065 – Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— КНД-1151058 – Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— КНД-1151026 – Расчет регулярных платежей за пользование недрами;
— КНД-1151024 – Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за ее пределами.
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00) (приложения 18, 19 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587) (с изменениями от 31.10.2016 г.) (с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года)
к приказу Министра финансов
от 25 декабря 2014 года № 587
См. Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00)
См. построчное заполнение декларации по форме 210.00 за 2016 г.
к приказу Министра финансов
от 25 декабря 2014 года № 587
Правила составления налоговой отчетности (декларации)
по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства
Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главу 25 раздела 7 и разделу 12 Налогового кодекса.
Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица согласно пункту 2 статьи 355 Налогового кодекса самостоятельными плательщиками социального налога, для целей настоящих Правил признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу.
Правила дополнены пунктом 1-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 31.10.16 г. № 579
1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года.
2. Декларация состоит из самой декларации (форма 210.00) и приложений к ней (формы с 210.01 по 210.02), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.
10. При составлении декларации:
11. Декларация подписывается налоговым агентом либо его представителем и заверяется печатью налогового агента либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
12. При представлении декларации:
13. В разделах «Общая информация о налоговом агенте» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налоговом агенте» декларации;
14. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» налоговый агент указывает следующие данные:
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) доверительного управляющего;
3) наименование налогового агента.
Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица-доверительного управляющего;
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса.
5) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
6) категория налогового агента.
Ячейки отмечаются, в случае если налоговый агент относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С;
7) численность работников (человек).
Указывается численность работников, которым начислены доходы в отчетном квартале;
наличие структурных подразделений.
При наличии структурных подразделений отмечается соответствующая ячейка;
9) представленные приложения.
Отмечаются ячейки представленных приложений;
10) количество приложений 210.02.
Указывается количество приложений 210.02, которое должно соответствовать количеству структурных подразделений юридического лица.
15. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:
1) строки 210.00.001 I, 210.00.001 II и 210.00.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом иностранцам и лицам без гражданства за каждый месяц отчетного квартала, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 НК.
Строка 210.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.001 I, 210.00.001 II и 210.00.001 III. Строка 210.00.001 включает в себя сумму строки 210.00.002.
Строка 210.00.001 А предназначена для отражения суммы доходов, начисленных работникам за отчетный квартал.
Строка 210.00.001 В предназначена для отражения суммы начисленных доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей за отчетный квартал;
2) строки 210.00.002 I, 210.00.002 II и 210.00.002 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьями 167, 169, 171, 172, 174, 176, 201 и 202 Налогового кодекса с доходов, начисленных иностранцам и лицам без гражданства в каждом месяце отчетного квартала.
Строка 210.00.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.002 I, 210.00.002 II и 210.00.002 III.
3) строка 210.00.003 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но невыплаченным налоговым агентом иностранцам и лицам без гражданства на конец отчетного квартала, без учета обязательных, добровольных пенсионных и обязательных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и индивидуального подоходного налога;
4) строки 210.00.004 I, 210.00.004 II и 210.00.004 III предназначены для отражения суммы доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства в каждом месяце отчетного квартала. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, в данных строках не отражаются.
Строка 210.00.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.004 I, 210.00.004 II и 210.00.004III;
5) строки 210.00.005 I, 210.00.005 II и 210.00.005 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.005 I, 210.00.005 II и 210.00.005 III;
6) строки 210.00.006, 210.00.007 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;
7) строки 210.00.006 I, 210.00.006 II и 210.00.006 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного от доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет за головную организацию за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.006 I, 210.00.006 II и 210.00.006 III;
строки 210.00.007 I, 210.00.007 II и 210.00.007 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалам/представительствам за каждый месяц отчетного квартала, определяемой как сумма строк 210.02.001 I, 210.02.001 II, 210.02.001 III по всем формам 210.02.
Строка 210.00.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.007 I, 210.00.007 II и 210.00.007 III.
16. В разделе «Исчисление обязательных пенсионных взносов»:
1) строки 210.00.008 I, 210.00.008 II и 210.00.008 III предназначены для отражения суммы начисленных доходов иностранцев и лиц без гражданства, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.008 I, 210.00.008 II и 210.00.008 III;
2) строки 210.00.009 I, 210.00.009 II и 210.00.009 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в единый накопительный пенсионный фонд за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Строка 210.00.009 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.009 I, 210.00.009 II и 210.00.009 III;
3) строки 210.00.010 I, 210.00.010 II и 210.00.010 III предназначены для отражения суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению за иностранцев и лиц без гражданства в единый накопительный пенсионный фонд за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Строка 210.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.010 I, 210.00.010 II и 210.00.010 III;
4) строки 210.00.011 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;
5) строки 210.00.011 I, 210.00.011 II и 210.00.011 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в единый накопительный пенсионный фонд за головную организацию за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Строка 210.00.011 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.011 I, 210.00.011 II и 210.00.011 III;
6) строки 210.00.012 I, 210.00.012 II и 210.00.012 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в единый накопительный пенсионный фонд по филиалам/представительствам за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, определяемой как сумма строк 210.02.002 I, 210.02.002 II, 210.02.002 III по всем формам 210.02.
Строка 210.00.012 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.012 I, 210.00.012 II и 210.00.012 III.
17. Раздел «Численность и расходы по оплате труда работников-инвалидов» заполняется специализированными организациями, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующими условиям пункта 3 статьи 135 НК.
1) строки 210.00.013 I, 210.00.013 II и 210.00.013 III предназначены для отражения численности работников-инвалидов за каждый месяц отчетного квартала;
2) строки 210.00.014 I, 210.00.014 II и 210.00.014 III предназначены для отражения удельного веса численности работников-инвалидов в общей численности работников за каждый месяц отчетного квартала, определяемого как отношение соответствующих строки 7 и 210.00.013;
3) строки 210.00.015 I, 210.00.015 II и 210.00.015 III предназначены для отражения удельного веса расходов по оплате труда работников-инвалидов в общих расходах по оплате труда за каждый месяц отчетного квартала.
18. Раздел «Исчисление социального налога с применением ставок, установленных пунктами 1, 3 статьи 358 Налогового кодекса» заполняется юридическими лицами-резидентами Республики Казахстан, а также нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии со статьей 191 НК, являющимися налоговыми агентами.
1) строки 210.00.016 I, 210.00.016 II и 210.00.016 III предназначены для отражения суммы расходов работодателя, выплаченной иностранцам и лицам без гражданства в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 16 Налогового кодекса за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.016 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.016 I, 210.00.016 II и 210.00.016 III;
2) строки 210.00.017 I, 210.00.017 II и 210.00.017 III предназначены для отражения суммы социального налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса за каждый месяц отчетного квартала, и уменьшенные на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
Строка 210.00.017 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.017 I, 210.00.017 II и 210.00.017 III;
3) строки 210.00.018, 210.00.019 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;
4) строки 210.00.018 I, 210.00.018 II и 210.00.018 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога за головную организацию за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.018 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.018 I, 210.00.018 II и 210.00.018 III;
5) строки 210.00.019 I, 210.00.019 II и 210.00.019 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по филиалам/представительствам за каждый месяц отчетного квартала, определяемой как сумма строк 210.02.004 I, 210.02.004 II, 210.02.004 III по всем формам 210.02.
Строка 210.00.019 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.019 I, 210.00.019 II и 210.00.019 III;
6) в случае представления декларации юридическими лицами, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц- производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, общая сумма социального налога, подлежащего перечислению, отражается в строке 210.00.020 с учетом особенности, установленной статьей 451 Налогового кодекса (при заполнении ячейки 6 В).
Строки 210.00.020 I, 210.00.020 II и 210.00.020 III предназначены для отражения общей суммы исчисленного социального налога по юридическому лицу за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.020 IV предназначена для отражения итоговой общей суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.020 I, 210.00.020 II и 210.00.020 III.
19. Раздел «Исчисление социального налога с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса» заполняется индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, адвокатами, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, профессиональными медиаторами.
1) строки 210.00.021 I, 210.00.021 II и 210.00.021 III предназначены для отражения суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму социальных отчислений и уплачиваемого налогоплательщиком за себя и за работников за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.00.021 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.021 I, 210.00.021 II и 210.00.021 III.
20. В разделе «Исчисление социальных отчислений»:
1) строки 210.00.022 I, 210.00.022 II, 210.00.022 III предназначены для отражения расходов работодателя, выплачиваемых иностранцам и лицам без гражданства в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов иностранцам и лицам без гражданства денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в каждом месяце отчетного квартала в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.
При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете.
Строка 210.00.022 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.022 I, 210.00.022 II и 210.00.022 III;
2) строки 210.00.023 I, 210.00.023 II, 210.00.023 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений в каждом месяце отчетного квартала, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.
Строка 210.00.023 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.023 I, 210.00.023 II и 210.00.023 III;
3) строки 210.00.024, 210.00.025 заполняются в случае наличия у налогового агента структурных подразделений;
4) строки 210.00.024 I, 210.00.024 II и 210.00.024 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по головной организации в каждом месяце отчетного квартала.
Строка 210.00.024 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.024 I, 210.00.024 II и 210.00.024 III;
5) строки 210.00.025 I, 210.00.025 II и 210.00.025 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалам/представительствам в каждом месяце отчетного квартала, определяемой как сумма строк 210.02.005 I, 210.02.005 II и 210.02.005 III по всем формам 210.02.
Строка 210.00.025 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.00.025 I, 210.00.025 II и 210.00.025 III.
21. В разделе «Ответственность налогового агента»:
1) в поле «Наименование налогового агента» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.
Если декларация представляется индивидуальным предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом, профессиональным медиатором указываются его фамилия, имя, отчество (при его наличии), в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;
2) дата подачи декларации.
Указывается дата представления декларации в орган государственных доходов;
Указывается код органа государственных доходов по месту регистрационного учета налогового агента;
Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения (жительства) налогового агента;
5) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию;
6) дата приема декларации.
Указывается дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;
7) входящий номер документа.
Указывается регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов;
дата почтового штемпеля.
Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
22. Данная форма предназначена для исчисления налоговым агентом сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма представляется в отношении иностранцев и лиц без гражданства.
23. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:
1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
2) в графе В указываются фамилии, инициалы иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;
3) в графе C указываются индивидуальные идентификационные номера иностранцев и лиц без гражданства;
5) в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства, согласно пункту 29 настоящих Правил;
6) в графе F указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства.
Данная графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;
7) в графе G указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи такого документа.
При заполнении декларации необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:
04- вид на жительство;
в графе H указывается код вида дохода, выплачиваемого иностранцу или лицу без гражданства, согласно пункту 28 настоящих Правил;
9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 30 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе M, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;
10) в графе J указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению в случае, если налоговый агент указал в графе K код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)»;
11) в графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 29 настоящих Правил. Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;
12) в графе L указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьями 194, 158 Налогового кодекса;
13) в графе M указывается начисленные доходы иностранцам и лицам без гражданства, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан по договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы отраженные в статье 156 Налогового кодекса, за исключением доходов указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
14) в графе N указываются налоговый вычет, установленный подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;
15) в графе O указываются обязательные пенсионные взносы, исчисленные с доходов иностранцев и лиц без гражданства, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;
16) в графе P указываются суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению за иностранцев и лиц без гражданства в единый накопительный пенсионный фонд за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
17) в графе Q указываются суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу иностранцами или лицами без гражданства в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан, и относимых на вычеты согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;
18) в графе R указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу иностранцами и лицами без гражданства по договорам накопительного страхования и относимых на вычеты согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;
19) в графе S указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным иностранцами и лицами без гражданства в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, и относимые на вычеты согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;
20) в графе T указываются расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса, и относимые на вычеты согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;
21) в графе U указываются доходы иностранцев и лиц без гражданства, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
22) в графе V указываются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный квартал;
23) в графе W указываются выплаченные в налоговом периоде доходы иностранцам и лицам без гражданства, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
24) в графе X указываются доходы, не облагаемые социальным налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 357 Налогового кодекса, за исключением обязательных пенсионных взносов и доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
26) в графе Z указываются суммы социального налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный квартал;
27) в графе AА указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;
28) в графе АB указываются суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.
Величина итоговой строки 00000001 графы M переносится в строку 210.00.001 IV. Величина итоговой строки 00000001 графы W переносится в строку 210.00.004 IV. Величина итоговой строки 00000001 графы V переносится в строку 210.00.002 IV.
25. В разделе «Общая информация о налоговом агенте»:
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика- доверительного управляющего.
2) наименование налогового агента.
Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего;
3) код органа государственных доходов по месту регистрационного учета налогового агента.
Указывается код органа государственных доходов по месту регистрационного учета юридического лица;
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
наименование филиала/представительства.
Указываются наименование филиала/представительства в соответствии с учредительными документами;
9) код органа государственных доходов по месту регистрационного учета филиала/представительства.
Указывается код органа государственных доходов по месту регистрационного учета филиала/представительства.
26. В разделе «Расчетные показатели»:
1) строки 210.02.001 I, 210.02.001 II и 210.02.001 III предназначены для отражения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных иностранцам и лицам без гражданства, и подлежащего перечислению в бюджет по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.02.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.02.001 I, 210.02.001 II, 210.02.001 III;
2) строки 210.02.002 I, 210.02.002 II и 210.02.002 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов иностранцев и лиц без гражданства и подлежащих перечислению в единый накопительный пенсионный фонд по филиалу/представительству в каждом месяце отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Строка 210.02.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.02.002 I, 210.02.002 II и 210.02.002 III;
3) строки 210.02.003 I, 210.02.003 II и 210.02.003 III предназначены для отражения суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в единый накопительный пенсионный фонд по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Строка 210.02.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.02.003 I, 210.02.003 II и 210.02.003 III;
4) строки 210.02.004 I, 210.02.004 II и 210.02.004 III предназначены для отражения суммы исчисленного социального налога по филиалу/представительству за каждый месяц отчетного квартала.
Строка 210.02.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.02.004 I, 210.02.004 II и 210.02.004 III;
5) строки 210.02.005 I, 210.02.005 II, 210.02.005 III предназначены для отражения суммы социальных отчислений по филиалу/представительству в каждом месяце отчетного квартала, определяемых в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.
Строка 210.02.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы социальных отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 210.02.005 I, 210.02.005 II и 210.02.005 III.
27. В разделе «Ответственность налогового агента»:
1) в поле «Наименование налогового агента» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;