Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области»
С изменениями и дополнениями от:
10 января, 26 ноября 2003 г., 27 мая, 26 августа 2004 г., 28 апреля, 21 сентября 2005 г., 3 апреля 2006 г., 25 июня, 9 ноября 2009 г., 8 ноября 2010 г., 25 февраля, 29 ноября 2011 г., 3 июня, 25 октября 2013 г., 24 октября 2014 г., 7 ноября 2016 г., 23 июня 2017 г., 22 марта, 31 октября 2018 г., 27 ноября 2019 г.
Принят постановлением Законодательного Собрания Калужской области
от 21 ноября 2002 г. N 496
ГАРАНТ:
См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Калужской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Калужской области
См. решение Калужского областного суда от 29 мая 2017 г. N 3А-39/2017
См. экспертное заключение Управления Министерства юстиции РФ по Калужской области от 9 июля 2009 г. N 180 на Закон
См. Кассационное определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 28 января 2004 г. N 85-Г03-6 о рассмотрении гражданского дела по заявлению об оспаривании настоящего Закона по кассационной жалобе
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области»
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 г.
Текст Закона опубликован в газете «Весть» от 30 ноября 2002 г. N 306-307
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Закон Калужской области от 26 ноября 2020 г. N 13-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.
Пункт 2 статьи 2 названного Закона вступает в силу с 27 ноября 2020 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Закон Калужской области от 20 апреля 2020 г. N 590-ОЗ
Изменения вступают в силу с 21 апреля 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Закон Калужской области от 27 ноября 2019 г. N 522-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.
Пункт 2 статьи 1 названного Закона вступает в силу с 1 января 2021 г.
Закон Калужской области от 31 октября 2018 г. N 391-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.
Закон Калужской области от 22 марта 2018 г. N 308-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Закон Калужской области от 23 июня 2017 г. N 230-ОЗ
Изменения вступают в силу после официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Закон Калужской области от 7 ноября 2016 г. N 122-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 февраля 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Закон Калужской области от 24 октября 2014 г. N 630-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.
Закон Калужской области от 25 октября 2013 г. N 486-ОЗ
Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода
Закон Калужской области от 3 июня 2013 г. N 428-ОЗ
Изменения вступают в силу после официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.
Закон Калужской области от 29 ноября 2011 г. N 217-ОЗ
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.
Закон Калужской области от 25 февраля 2011 г. N 113-ОЗ
Изменения вступают в силу после официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г. за исключением правоотношений, урегулированных подпунктами 1 и 7 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона, распространяющимися на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.
Закон Калужской области от 8 ноября 2010 г. N 65-ОЗ
Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода
Закон Калужской области от 9 ноября 2009 г. N 577-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по транспортному налогу
Закон Калужской области от 25 июня 2009 г. N 562-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2010 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
Законом Калужской области от 9 ноября 2009 г. N 577-ОЗ названные изменения исключены
Закон Калужской области от 3 апреля 2006 г. N 180-ОЗ
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие после 1 января 2006 г.
Закон Калужской области от 21 сентября 2005 г. N 116-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
Закон Калужской области от 28 апреля 2005 г. N 63-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
Закон Калужской области от 26 августа 2004 г. N 341-ОЗ
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие после 1 января 2004 г.
Закон Калужской области от 27 мая 2004 г. N 305-ОЗ
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие после 1 января 2004 г.
Закон Калужской области от 26 ноября 2003 г. N 268-ОЗ
Изменения вступают в силу с 1 января 2004 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
Закон Калужской области от 10 января 2003 г. N 168-ОЗ
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 г.
156 оз о транспортном налоге на территории калужской области
от 26 ноября 2002 года N 156-ОЗ
О транспортном налоге на территории Калужской области
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания
Калужской области
от 21 ноября 2002 года N 496
Установить отчетные периоды для налогоплательщиков, являющихся организациями, в соответствии с пунктом 2 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 80 л.с. (до 58,84 кВт) включительно
свыше 80 до 100 л.с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 100 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 100 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 175 л. с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л. с. до 200 л. с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л. с. до 40 л. с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно
свыше 40 л. с. (свыше 29,42 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 12 л. с. (до 8,83 кВт) включительно
свыше 12 л. с. до 45 л. с. (свыше 8,83 кВт до 33,10 кВт) включительно
свыше 45 л. с. до 100 л. с. (свыше 33,10 кВт до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода уплачивают налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода по истечении каждого отчетного периода осуществляется уплата авансовых платежей не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения (казенные, автономные, бюджетные), учрежденные органами государственной власти Калужской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Калужской области (льготы предоставляются соответственно на основании учредительных документов и документального подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета);
2) религиозные организации (льготы предоставляются на основании устава религиозной организации);
3) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств**;
4) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы**;
Статья 5
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 25 февраля 2011 г. N 113-ОЗ в пункт 1 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 29 ноября 2011 г. N 217-ОЗ в подпункт 1 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года
1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения (казенные, автономные, бюджетные), учрежденные органами государственной власти Калужской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Калужской области (льготы предоставляются соответственно на основании учредительных документов и документального подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета);
2) религиозные организации (льготы предоставляются на основании устава религиозной организации);
3) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств (**);
4) герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы (**);
ГАРАНТ:
6) граждане в соответствии с пунктами 1-4, 6, 7, 9, 11, 12 (кроме граждан, проходивших военную службу в зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом) статьи 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (**) (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством).
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 24 октября 2014 г. N 630-ОЗ подпункт 7 пункта 1 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.
7) один из членов многодетной семьи, зарегистрированной на территории Калужской области в качестве многодетной семьи в порядке, установленном Законом Калужской области «О статусе многодетной семьи в Калужской области и мерах ее социальной поддержки» (льгота указанной категории налогоплательщиков предоставляется на одно транспортное средство мощностью двигателя не более 200 лошадиных сил на основании документа, подтверждающего статус многодетной семьи, выданного уполномоченным органом местного самоуправления Калужской области в сфере социальной защиты населения);
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 3 июня 2013 г. N 428-ОЗ пункт 1 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 9, вступающим в силу после официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.
9) собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 24 октября 2014 г. N 630-ОЗ пункт 1 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 10, вступающим в силу с 1 января 2015 г.
Освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение десяти последующих лет с момента регистрации транспортного средства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Налоговая льгота предоставляется на основании копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны;
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 24 октября 2014 г. N 630-ОЗ пункт 1 статьи 5 настоящего Закона дополнен подпунктом 11, вступающим в силу с 1 января 2015 г.
Налоговая льгота предоставляется на основании свидетельства о регистрации воздушного судна и свидетельства эксплуатанта АОН, если получение данного свидетельства предусмотрено законодательством Российской Федерации.
( ** ) Указанные льготы предоставляются на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 7 ноября 2016 г. N 122-ОЗ пункт 1.1 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 февраля 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
«Автобусы»; «Грузовые автомобили»; «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу».
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, является копия паспорта транспортного средства или паспорта самоходной машины, заверенная руководителем организации (индивидуальным предпринимателем).
2. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных настоящей статьей, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.
Информация об изменениях:
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
3. Освобождение от уплаты транспортного налога и применение пониженной налоговой ставки осуществляются при условии отсутствия недоимки в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды по категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1, 2, 9, 10, 11 пункта 1 и в пункте 1.1 статьи 5 настоящего Закона, и отсутствия просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью по налогоплательщикам, указанным в подпунктах 9 (только для организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей), 10, 11 пункта 1 и в пункте 1.1 статьи 5 настоящего Закона, на конец налогового периода, за который налогоплательщик заявил освобождение или применил пониженную налоговую ставку.
Документом, подтверждающим отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, является документ, выданный соответствующим органом (фондом).
Информация об изменениях:
Документом, подтверждающим отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью, является документ, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Калужская область: Закон № 156-ОЗ от 26.11.2002 О транспортном налоге на территории Калужской области
Внимание! В закон внесены изменения, действующие с 2015 года.
Законодательного Собрания Калужской области
от 21 ноября 2002 г. N 496
(в ред. Законов Калужской области от 09.11.2009 N 577-ОЗ,
от 08.11.2010 N 65-ОЗ, от 25.02.2011 N 113-ОЗ,
от 29.11.2011 N 217-ОЗ, от 03.06.2013 N 428-ОЗ,
от 25.10.2013 N 486-ОЗ)
Установить отчетные периоды для налогоплательщиков, являющихся организациями, в соответствии с пунктом 2 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. Закона Калужской области от 25.10.2013 N 486-ОЗ)
силы):
включительно
включительно
включительно
включительно
лошадиной силы):
включительно
включительно
силы):
включительно
включительно
включительно
пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы)
силы):
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
включительно
включительно
каждой лошадиной силы):
валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой
вместимости)
каждой лошадиной силы)
силы тяги)
двигателей (с единицы транспортного средства)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода уплачивают налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода по истечении каждого отчетного периода осуществляется уплата авансовых платежей не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Установить срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(п. 2 в ред. Закона Калужской области от 08.11.2010 N 65-ОЗ)
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения (казенные, автономные, бюджетные), учрежденные органами государственной власти Калужской области и органами местного самоуправления муниципальных образований Калужской области (льготы предоставляются соответственно на основании учредительных документов и документального подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета);
(в ред. Законов Калужской области от 25.02.2011 N 113-ОЗ, от 29.11.2011 N 217-ОЗ)
2) религиозные организации (льготы предоставляются на основании устава религиозной организации);
3) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств ;
4) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы ;
6) граждане в соответствии с пунктами 1-4, 6, 7, 9, 11, 12 (кроме граждан, проходивших военную службу в зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом) статьи 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (льготы категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей, предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в соответствии с законодательством).
Указанные льготы предоставляются на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.
7) один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, имеющие трех или более несовершеннолетних детей (льгота указанной категории налогоплательщиков предоставляется на основании свидетельства о рождении детей, документов, подтверждающих факт попечительства и опеки);
(пп. 7 введен Законом Калужской области от 25.02.2011 N 113-ОЗ)
9) собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями.
(пп. 9 введен Законом Калужской области от 03.06.2013 N 428-ОЗ)
В случае, если на конец налогового периода не выполняется условие, установленное абзацем четвертым настоящего пункта, налог исчисляется по ставкам, установленным статьей 3 настоящего Закона.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, являются:
— копия договора на оказание услуг, связанных с осуществлением перевозок пассажиров автомобильным транспортом общего пользования по маршрутам общеобластного значения (межмуниципального сообщения), городским и пригородным маршрутам, между организацией (индивидуальным предпринимателем) и органом исполнительной власти Калужской области, уполномоченным в сфере транспортного обслуживания населения, и (или) органом местного самоуправления, заверенная руководителем организации (индивидуальным предпринимателем);
— справка за подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием доли автобусов, оснащенных газобаллонным оборудованием и (или) имеющих тип двигателя «газовый», в общем количестве транспортных средств на конец каждого налогового периода;
(п. 1.1 введен Законом Калужской области от 25.10.2013 N 486-ОЗ)
2. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных настоящей статьей, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.
Губернатор Калужской области
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь