№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по форме 0409120
Вопрос
1. В соответствии с абзацем 2 пункта 2.1.1 порядка составления формы отчетности 0409120: «В случае осуществления кредитной организацией контроля риска концентрации и установления лимитов в разрезе нескольких классов (подклассов, групп, подгрупп), определенным по кодам ОКВЭД, в графе 2 подраздела 1.1 они указываются в столбец. В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) в графе 2 подраздела 1.1 указывается код «00» и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации. В пояснительных примечаниях к Отчету приводится информация о принципах используемой кредитной организацией отраслевой классификации».
Таким образом ЮЛ1 и ЮЛЗ объединяются в группу «Прочие виды деятельности», а ЮЛ2 в группу «Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования». Максимальный лимит риска концентрации на группу вида деятельности, объединяющую несколько кодов ОКВЭД, составляет 60% от общего объема ссудной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Руководствуясь пунктами 2.1. Порядка составления данной формы отчетности в соответствии с Указанием Банка России № 4212-У, Банку необходимо отразить информацию в подразделе 1.2 в порядке убывания величин концентраций кредитного риска (Крз) (графа 17).
Вопрос 1. Какой из нижеприведенных вариантов заполнения раздела 1 данной формы Банк вправе применить по условиям вышеприведенного примера (см. Приложение)? Может ли Банк использовать в графе 2 код «00» с указанием наименований групп видов деятельности «Прочие виды деятельности», «Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования», с раскрытием в подстроках кодов ОКВЭД, входящих в эти группы, а именно 64, 84, 45 или достаточно будет отразить итоговые данные только в разрезе видов групп (без ОКВЭД, входящих в данные группы)?
Вопрос 2: В случае если вышеперечисленные варианты являются неверными, просим указать правильный порядок заполнения формы 0409120 поданным примера Банка?
Вопрос 3: Может ли Банк включать остатки по данному счету в графу 5 «ссудная задолженность»?
Ответ
В случае установления Банком лимита, ограничивающего риск концентрации, в отношении нескольких классов (подклассов, групп, подгрупп) ОКВЭД в графе 2 подраздела 1.1 указываются в столбец все коды ОКВЭД. В графах 3-12, 17-21 приводится суммированная информация об объеме требований, обязательств по данным отраслям.
Обращаем внимание, что код «00» указывается в случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов. В этом случае в графе 2 формы 0409120 указывается код «00» и через запятую приводятся наименования отраслей (видов деятельности) (например, «00», «оптовая, розничная торговля»).
Балансовый счет 60312 в части требований кредитной организации кредитного характера, например, по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов), подлежит включению в строку 5 «Чистая ссудная задолженность» отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» посредством расшифровки А/5.3 отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации». Таким образом, остатки, числящиеся на балансовом счете 60312, могут быть отражены как в графе 5 (в части требований кредитного характера), так и в графе 3 подразделов 1.1, 1.2 формы 0409120 в целях достижения 90 % порога.
120 форма отчетности банка
(1).jpg "120 форма отчетности банка")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Банка России от 16 июня 2017 г. № 41-3-3-2/776 “О порядке составления отчетности по форме 0409120”
Просим пояснить, правильно ли понимание Банка, что первая отчетность должна быть представлена по состоянию на 01.07.2017?
Порядок составление отчетности по форме 0409120 предусматривает исключение требований к Банку России из подразделов 1.1, 1.2. и 1.3. Просим пояснить, следует ли включать в Раздел 2 средства, привлеченные от Банка России, в частности в рамках сделок РЕПО?
В соответствии с п. 2.1. Порядка подлежат обязательному раскрытию в подразделе 1.1. Формы 0409120 не менее 90% балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1. Просим пояснить применение данного требования, а именно: должно ли оно применятся в отдельности к каждой из строк 3-7 Бухгалтерского баланса или к общей сумме требований, подлежащей включению в подраздел 1.1.
Просим пояснить порядок включения информации о приобретенных Банком ОФЗ, переданных без прекращения признания, в состав подразделов 1.1, 1.2 и 1.3.
В случае необходимости включения вышеуказанных балансов, просим пояснить, какой код ОКВЭД следует применять для составления подраздела 1.1. формы 0409120?
Банк учитывает средства в иностранной валюте, перечисленные на биржу в качестве индивидуального клирингового обеспечения, на счетах 47404. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении контрагентов, представляющие собой начисления по договорам оказания услуг, не связанных с кредитованием, на счетах 60312 и 60314. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении работников Банка, не связанные с кредитованием, на счетах 60308. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы» Бухгалтерского баланса.
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1., 1.2. и 1.3?
Просим пояснить, сколько знаков требуется раскрывать в графе 2 (ОКВЭД) в подразделе 1.1. формы 0409120.
Если требуется определять ОКВЭД в формате ХХ.ХХ.Х, то просим пояснить порядок определения кода для нерезидента, если исходя из учредительных документов подходитнесколько видов экономической деятельности?
В соответствии с п. 2.1.1. «В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов в графе 2 подраздела 1.1 указывается код ”00″ и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации».
Корректно ли понимание Банка, что в случае, если во внутренних документах Банка отсутствуют ссылки на коды ОКВЭД, но при этом есть упоминание отраслей, то Банк имеет право указывать в отчетности код «00» и приводить наименование отрасли (вида деятельности)?
В рамках применения системы управления рисками в Банке установлен ряд лимитов, ограничивающих уровень принимаемых Банком рисков, а именно:
лимиты рыночного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:
общий лимит рыночного риска (VaR)
лимиты процентного риска
лимиты валютного риска
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
лимиты кредитного риска. В рамках данного риска установлены следующиепредельные значения:
максимальный убыток при стрессе от кредитного риска по производным финансовым инструментам
потенциальной риск (РЕ)
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
лимиты риска концентрации установлены в целях ограничения объема принимаемого кредитного риска контрагента. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков», Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» и Н25 «Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)». Банк устанавливает лимит в отношении каждогоотдельного контрагента, при этом в лимите указывает категории совершаемых с этим контрагентом операций.
Данные лимиты не распределяются по продуктам.
лимиты риска ликвидности. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н2 «Норматив мгновенной ликвидности», Н3 «Норматив текущей ликвидности» и Н4 «Норматив Долгосрочной ликвидности».
пороговые значения операционного риска.
Помимо вышеуказанных лимитов, Банк устанавливает внутренний целевой уровень капитала и достаточности капитала в соответствии с утвержденным Положением о готовности к принятию рисков.
Учитывая вышеизложенную структуру лимитов, действующую в Банке, просим разъяснить порядок отражения лимитов рыночного, кредитного рисков и риска концентрации в Разделе 1, учитывая, что из-за небольшого набора торгуемых продуктовБанк не распределяет лимиты по продуктам, видам экономической деятельности и географическим зонам.
Правомерно ли указывать код 2 в графе 2 Раздела 2 формы 0409120 для отражения средств, полученных Банком в качестве гарантийного депозита от юридического лица для обеспечения кредитного риска по ПФИ, и средств, полученных в качестве обеспечения в рамках договора о кредитной поддержке?
В абзаце 2 пп. 3.1. Порядка указано, что «В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов».
Если Банк не устанавливает лимиты в отношении источников ликвидности, то какая информация подлежит включению в Раздел 2?
В соответствии с пунктом 4 порядка кредитные организации, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, составляют форму 0409120 начиная с 01.07.2017 и представляют по состоянию на 01.10.2017.
В разделе 2 формы 0409120 Банк представляет информацию о риске концентрации в разрезе источников ликвидности, в том числе предоставленных Банком России, в отношении которых в Банке установлены лимиты, направленные на снижение риска концентрации.
В соответствии с пунктом 2.1 порядка в подразделе 1.1 раздела 1 формы 0409120 Банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ, без суммирования величины требований по ним.
Аналогичный подход применяется при отражении информации об ОФЗ в подразделе 1.2 формы в региональном разрезе.
В графе 2 подраздела 1.3 в соответствии с пунктом 2.3.1 порядка при отражении приобретенных ОФЗ указывается код «BON1».
Информация о требованиях Банка, перечисленных в вопросах 5-7 обращения, включаемых в строку 12 «Прочие активы» формы 0409806, может быть включена в подразделы 1.1 и 1.2 формы 0409120 (графа 3) в целях достижения 90% порога балансовых активов.
В соответствии с пунктом 2.1.1 порядка при распределении требований (обязательств) к контрагентам по видам их экономической деятельности в графе 2 подраздела 1.1 указывается класс, подкласс, группа, подгруппа соответствующего вида экономической деятельности, определенные по кодам ОКВЭД, в форматах от двух до пяти цифровых знаков (от XX. до XX.XX.X).
Позиция Банка, изложенная в вопросе 9 является верной, если Банком используется иная, отличная от ОКВЭД классификация контрагентов по отраслевому принципу.
В графе 22 раздела 1 формы 0409120 приводится информация об установленных Банком лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т.д.).
Иные установленные Банком лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, отражению в форме 0409120 не подлежат.
Необходимость наличия у кредитных организаций процедур управления и ограничения риска отраслевой, региональной и продуктовой концентрации вытекает из требований Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
Информация формы 0409120 будет использована Банком России в целях оценки уровня риска концентрации и качества управления им в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков».
Позиция Банка, изложенная в вопросе 11 обращения является верной.
| Заместитель директора | А.Ю. Жданов |
Обзор документа
Рассмотрен ряд вопросов о составлении кредитными организациями отчетности по форме 0409120 «Данные о риске концентрации». В частности, отмечено следующее.
Компании, размер активов которых равен менее 500 млрд руб., формируют отчет начиная с 1 июля 2017 г. и направляют его по состоянию на 1 октября 2017 г.
В подразделе 1.1 раздела 1 банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ без суммирования величины требований по ним.
В графе 22 раздела 1 приводится информация об установленных лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т. д.).
Иные лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, не отражаются.
120 форма отчетности банка
составления и представления отчетности по форме 0409120
«Данные о риске концентрации»
2. Раздел 1 Отчета заполняется следующим образом.
В целях составления подраздела 1.1 требования (обязательства) к контрагентам, эмитентам (контрольным лицам) распределяются по видам их экономической деятельности. Требования к физическим лицам (кроме индивидуальных предпринимателей) при составлении подраздела 1.1 не учитываются. Информация в подразделе 1.1 приводится по убыванию величин концентрации кредитного риска (Крз) (графа 17) либо, в случае незаполнения графы 17, по убыванию суммы значений граф 3, 13 и 14.
2.1.1. Вид экономической деятельности контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) приводится в графе 2 по классам, подклассам, группам, подгруппам, определенным по кодам, предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
В случае осуществления кредитной организацией контроля риска концентрации и установления лимитов в разрезе нескольких классов (подклассов, групп, подгрупп), определенным по кодам ОКВЭД, в графе 2 подраздела 1.1 они указываются в столбец. В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) в графе 2 подраздела 1.1 указывается код 00 и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации. В пояснительных примечаниях к Отчету приводится информация о принципах используемой кредитной организацией отраслевой классификации.
(в ред. Указания Банка России от 12.05.2020 N 5456-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Требования и условные обязательства кредитного характера подлежат отражению в Отчете по балансовой стоимости, являющейся расчетной базой для формирования резерва на возможные потери, без уменьшения их на суммы сформированных резервов на возможные потери по ним и без учета их корректировки до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, а также без учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств и условных обязательств кредитного характера. При составлении Отчета не учитывается переоценка, увеличивающая (уменьшающая) стоимость ссудной задолженности (включая векселя) и вложений в паевые инвестиционные фонды, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход либо через прибыль или убыток.
(в ред. Указаний Банка России от 12.05.2020 N 5456-У, от 12.01.2021 N 5705-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Величина специального рыночного риска (графа 21) приводится по финансовым инструментам, по которым рассчитывается рыночный риск, и определяется как сумма величин специального процентного риска (СПР) и специального фондового риска (СФР) в соответствии с Положением Банка России N 511-П (без умножения на коэффициент 12,5).
Величина специального рыночного риска в отношении эмитента (контрольного лица) базисного актива ПФИ рассчитывается в отношении эмитентов (контрольных лиц) одного вида экономической деятельности в соответствии с расчетом величины специального процентного и специального фондового рисков, установленным Положением Банка России N 511-П, по совокупности всех вложений в ценные бумаги и сделок с ценными бумагами данного вида экономической деятельности эмитентов (контрольных лиц), в том числе с базисными активами ПФИ (включая кредитные ПФИ), включаемых в расчет величины рыночного риска, с учетом предусмотренного Положением Банка России N 511-П взаимозачета позиций.
«A» может принимать следующие значения
«B» может принимать следующие значения
«C» может принимать следующие значения
«D» может принимать следующие значения
«E» может принимать следующие значения
«F» может принимать следующие значения
Тип значения лимита:
2.1.5. В графе 23 подраздела 1.1 по каждому из установленных кредитной организацией лимитов указывается числовое или процентное значение.
В графе 24 подраздела 1.1 по каждому из установленных кредитной организацией лимитов указывается сигнальное значение, свидетельствующее о высокой степени использования в отчетном периоде установленного лимита.
В пояснительных примечаниях к Отчету кредитной организацией представляется дополнительная информация, характеризующая установленные лимиты (например, о типах лимитов, о периодичности проводимого кредитной организацией контроля выполнения лимитов и достижения сигнальных значений, установленной внутренними документами кредитной организации), информация о мероприятиях, направленных на снижение риска концентрации при достижении сигнальных значений и нарушении лимитов, о периодичности информирования органов управления о выявленных фактах нарушения лимитов, достижения сигнальных значений лимитов.
2.3. Подраздел 1.3 Отчета заполняется следующим образом.
2.3.1 Данные подраздела 1.3 формируются в разрезе видов инструментов, вложения в которые имеются у кредитной организации. Информация в подразделе 1.3 приводится по убыванию величин концентраций кредитного риска (Крз) (графа 17) либо, в случае незаполнения графы 17, по убыванию суммы значений граф 3, 13 и 14. Наименование вида инструмента приводится в графе 2 с использованием следующих кодов:
В графе 2 подраздела 1.3 могут быть указаны несколько видов инструментов (в столбец).
При заполнении графы 21 специальный рыночный риск рассчитывается отдельно по всем ценным бумагам (сделкам с ценными бумагами), а также по ПФИ (в том числе по кредитным ПФИ), в отношении которых рассчитывается рыночный риск в соответствии с Положением Банка России N 511-П, отражаемым в строках подраздела 1.3, без взаимозачета балансовых и внебалансовых позиций, предусмотренного Положением Банка России N 511-П.
3. Раздел 2 Отчета заполняется следующим образом.
В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов:
При использовании кода 6 в графе 2 указывается наименование установленной кредитной организацией классификации видов источников ликвидности.
В графе 3 приводятся данные об объеме привлеченных средств клиентов.
№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по форме 0409120
Вопрос
Просим пояснить, правильно ли понимание Банка, что первая отчетность должна быть представлена по состоянию на 01.07.2017?
Порядок составление отчетности по форме 0409120 предусматривает исключение требований к Банку России из подразделов 1.1, 1.2. и 1.3. Просим пояснить, следует ли включать в Раздел 2 средства, привлеченные от Банка России, в частности в рамках сделок РЕПО?
В соответствии с п. 2.1. Порядка подлежат обязательному раскрытию в подразделе 1.1. Формы 0409120 не менее 90% балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1. Просим пояснить применение данного требования, а именно: должно ли оно применятся в отдельности к каждой из строк 3-7 Бухгалтерского баланса или к общей сумме требований, подлежащей включению в подраздел 1.1.
Просим пояснить порядок включения информации о приобретенных Банком ОФЗ, переданных без прекращения признания, в состав подразделов 1.1, 1.2 и 1.3.
В случае необходимости включения вышеуказанных балансов, просим пояснить, какой код ОКВЭД следует применять для составления подраздела 1.1. формы 0409120?
Банк учитывает средства в иностранной валюте, перечисленные на биржу в качестве индивидуального клирингового обеспечения, на счетах 47404. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении контрагентов, представляющие собой начисления по договорам оказания услуг, не связанных с кредитованием, на счетах 60312 и 60314. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении работников Банка, не связанные с кредитованием, на счетах 60308. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы» Бухгалтерского баланса.
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1., 1.2. и 1.3?
Просим пояснить, сколько знаков требуется раскрывать в графе 2 (ОКВЭД) в подразделе 1.1. формы 0409120.
Если требуется определять ОКВЭД в формате ХХ.ХХ.Х, то просим пояснить порядок определения кода для нерезидента, если исходя из учредительных документов подходит несколько видов экономической деятельности?
В соответствии с п. 2.1.1.«В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов в графе 2 подраздела 1.1 указывается код ”00″ и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации».
Корректно ли понимание Банка, что в случае, если во внутренних документах Банка отсутствуют ссылки на коды ОКВЭД, но при этом есть упоминание отраслей, то Банк имеет право указывать в отчетности код «00» и приводить наименование отрасли (вида деятельности)?
В рамках применения системы управления рисками в Банке установлен ряд лимитов, ограничивающих уровень принимаемых Банком рисков, а именно:
· лимиты рыночного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:
общий лимит рыночного риска (VaR)
лимиты процентного риска
лимиты валютного риска
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
· лимиты кредитного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:
максимальный убыток при стрессе от кредитного риска по производным финансовым инструментам
потенциальной риск (РЕ)
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
· лимиты риска концентрации установлены в целях ограничения объема принимаемого кредитного риска контрагента. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков», Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» и Н25 «Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)». Банк устанавливает лимит в отношении каждого отдельного контрагента, при этом в лимите указывает категории совершаемых с этим контрагентом операций.
Данные лимиты не распределяются по продуктам.
· лимиты риска ликвидности. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н2 «Норматив мгновенной ликвидности», Н3 «Норматив текущей ликвидности» и Н4 «Норматив Долгосрочной ликвидности».
· пороговые значения операционного риска.
Помимо вышеуказанных лимитов, Банк устанавливает внутренний целевой уровень капитала и достаточности капитала в соответствии с утвержденным Положением о готовности к принятию рисков.
Учитывая вышеизложенную структуру лимитов, действующую в Банке, просим разъяснить порядок отражения лимитов рыночного, кредитного рисков и риска концентрации в Разделе 1, учитывая, что из-за небольшого набора торгуемых продуктов Банк не распределяет лимиты по продуктам, видам экономической деятельности и географическим зонам.
Правомерно ли указывать код 2 в графе 2 Раздела 2 формы 0409120 для отражения средств, полученных Банком в качестве гарантийного депозита от юридического лица для обеспечения кредитного риска по ПФИ, и средств, полученных в качестве обеспечения в рамках договора о кредитной поддержке?
В абзаце 2 пп. 3.1. Порядка указано, что «В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов».
Если Банк не устанавливает лимиты в отношении источников ликвидности, то какая информация подлежит включению в Раздел 2?
Ответ
В соответствии с пунктом 4 порядка кредитные организации, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, составляют форму 0409120 начиная с 01.07.2017 и представляют по состоянию на 01.10.2017.
По вопросам 2 и 12.
В разделе 2 формы 0409120 Банк представляет информацию о риске концентрации в разрезе источников ликвидности, в том числе предоставленных Банком России, в отношении которых в Банке установлены лимиты, направленные на снижение риска концентрации.
В соответствии с пунктом 2.1 порядка в подразделе 1.1 раздела 1 формы 0409120 Банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ, без суммирования величины требований по ним.
Аналогичный подход применяется при отражении информации об ОФЗ в подразделе 1.2 формы в региональном разрезе.
В графе 2 подраздела 1.3 в соответствии с пунктом 2.3.1 порядка при отражении приобретенных ОФЗ указывается код «BON1».
Информация о требованиях Банка, перечисленных в вопросах 5-7 обращения, включаемых в строку 12 «Прочие активы» формы 0409806, может быть включена в подразделы 1.1 и 1.2 формы 0409120 (графа 3) в целях достижения 90 % порога балансовых активов.
В соответствии с пунктом 2.1.1 порядка при распределении требований (обязательств) к контрагентам по видам их экономической деятельности в графе 2 подраздела 1.1 указывается класс, подкласс, группа, подгруппа соответствующего вида экономической деятельности, определенные по кодам ОКВЭД, в форматах от двух до пяти цифровых знаков (от XX. до XX.XX.X).
Информация о видах экономической деятельности контрагентов – нерезидентов Банка приводится по коду ОКВЭД, соответствующему (или приближенному по содержанию) основному виду их деятельности, указанному в учредительных документах.
Позиция Банка, изложенная в вопросе 9 является верной, если Банком используется иная, отличная от ОКВЭД классификация контрагентов по отраслевому принципу.
В графе 22 раздела 1 формы 0409120 приводится информация об установленных Банком лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т.д.).
Иные установленные Банком лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, отражению в форме 0409120 не подлежат.
Необходимость наличия у кредитных организаций процедур управления и ограничения риска отраслевой, региональной и продуктовой концентрации вытекает из требований Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
Информация формы 0409120 будет использована Банком России в целях оценки уровня риска концентрации и качества управления им в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков».
Позиция Банка, изложенная в вопросе 11 обращения является верной.