102 форма отчетности банка
Заказать обратный звонок
Отчетность банков
Данные с сайта Банка России.
Данные форм отчетности 101, 102, 123, 135 (разделы 1, 2, 3, 4, 7 и 7 справочно), 805 (разделы 1, 2, 3, 4 и 6, подраздел 5.1), 813 (раздел 1) предназначены для загрузки в модуле «Хранилище данных» внутренним форматом «Данные ПК RISKFIN (формат «TPS»)».
 | С информацией о нарушениях обязательных нормативов внутри месяца и значениями надбавок к нормативам достаточности капитала |
| | С данными публикуемых форм: 805 (Раздел 1. Собственные средства, Раздел 2 Расшифровки отдельных балансовых счетов и показатели деятельности для расчета обязательных нормативов, Раздел 3. Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов, Раздел 4. Значения обязательных нормативов, Подраздел 5.1. Значение обязательного норматива краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26), Раздел 6. Надбавки к нормативам достаточности капитала банковской группы) и 813 (Раздел 1. Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации/банковской группы) |
Данные форм актуальны на 02.11.2021
Внимание!
Начиная с отчетности на 01.03.2020 года, данные формы отчетности 0409101 содержат счета условной агрегации: 304.1 (сумма счетов: 30413, 30416, 30417, 30418, 30419, 30424, 30425, 30427) и 474.1 (сумма счетов: 47402, 47404, 47406, 47408, 47410, 47413, 47415).
Начиная с отчетности на 01.05.2019 года, данные формы отчетности 0409101 по некоторым организациям содержат счет условной агрегации 20999 (сумма счетов: 202, 203, 204).
Начиная с отчетности на 01.12.2018 года, данные формы отчетности 0409101 содержат счет условной агрегации 49999 (сумма счетов: 405, 406, 407, 408).
Начиная с отчетности на 01.04.2018 года, данные формы 0409101 для отдельных организаций не содержат информации об оборотах по счетам бухгалтерского учета, в соответствии с Указанием Банка России № 4515-У от 31.08.2017 г. «О составе и порядке раскрытия Банком России информации, содержащейся в отчетности кредитных организаций (банковских групп)».
Начиная с отчетности на 01.10.2017 года, данные формы отчетности 0409101 содержат счета условной агрегации: 405 (сумма счетов: 40501…40506), 406 (сумма счетов: 40601…40606), 407(сумма счетов: 40701…40706), 408.1 (сумма счетов: 40802, 40825).
Начиная с отчетности на 01.03.2017 года, данные формы отчетности 0409101 содержат счета условной агрегации: 405 (сумма счетов: 40501…40506), 406 (сумма счетов: 40601…40606), 407(сумма счетов: 40701…40706), 408.1 (сумма счетов: 40802, 40804, 40805, 40806, 40807, 40809, 40811, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819, 40821, 40822, 40825), 408.2 (сумма счетов: 40803, 40810, 40813, 40817, 40820, 40823, 40824).
№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по формам 0409115 и 0409316
Вопрос
Указанием Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» определено, что:
1) в форме отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» по строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3, подпункту 1.2 пункта 1 и подпункту 2.2 пункта 2 раздела «Справочно» отражаются выданные под залог недвижимого имущества жилищные ссуды с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (ипотечные ссуды);
2) в форме отчетности 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» по строке 1.1 отражаются жилищные кредиты, предоставленные заемщикам под залог недвижимости в порядке, установленном Законом.
В связи с изложенным просим разъяснить:
1) относится ли кредитование физических лиц на приобретение земельного участка под залог этого участка без цели дальнейшего строительства жилого помещения на данном участке к ипотечным жилищным кредитам в целях отражения:
— по строке 1.1 отчетности по форме 0409316;
— по строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3, подпункту 1.2 пункта 1 и подпункту 2.2 пункта 2 раздела «Справочно» формы отчетности 0409115.
2) в случае, если указанные ссуды не относятся к ипотечному жилищному кредитованию:
— подлежат ли они отражению в форме отчетности 0409316;
— в каких строках отчетности 0409115 необходимо их отражать.
При необходимости классификации указанных ссуд как потребительских сообщаем, что по строке 1.4 «Иные потребительские ссуды» раздела З формы отчетности 0409115 в программном комплексе Kliko установлен контроль корректности сформированного резерва с минимальным порогом процента резервирования, равном проценту резервирования по необеспеченным ссудам. В то время как в соответствии с пунктом 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ипотечные ссуды, предоставленные физическим лицам, относятся к обеспеченным ссудам. Таким образом, при отражении портфельных кредитов, выданных на приобретение земельного участка под залог этого участка без цели дальнейшего строительства жилого помещения на данном участке, по строке 1.4 раздела З формы отчетности 0409115, протокол, формируемый программным комплексом Kliko, будет содержать ошибки.
Ответ
Департамент банковского регулирования совместно с Департаментом статистики рассмотрел обращение кредитной организации по вопросу отражения в отчетности по формам 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» (далее – форма 0409115) и 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» (далее – форма 0409316), установленных Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», ссуды, предоставленной физическому лицу на приобретение земельного участка под залог этого участка при отсутствии цели строительства жилого помещения на данном участке, и сообщает следующее.
По форме отчетности 0409316.
В соответствии с Порядком составления и представления формы в Разделе 1 «Сведения о первичном рынке жилищных кредитов» отражаются сведения по кредитам, предоставленным заемщикам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья. В случае если целевое назначение кредита не соответствует указанному, то такой кредит отражению в форме не подлежит.
По форме отчетности 0409115.
Портфели однородных ссуд физических лиц под залог недвижимости, не относящиеся к жилищным (покупка земельного участка без дальнейшего строительства жилого помещения на нем) в целях составления формы 0409115 не относятся к ипотечным и подлежат отражению по строке 1.4 «иные потребительские ссуды» Раздела 3 формы.
В Разделе 1 формы такая ссуда должна быть отражена по строке 3.4 «иные потребительские ссуды».
В связи с изложенным, установленный контроль, является корректным.
№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по формам 0409127 и 0409125
Вопрос
1. Просим разъяснить порядок отражения в отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки» (далее — отчетность по форме 0409127) просроченных требований, открытых в рамках одного кредитного договора (договора кредитной линии), которые относятся в свою очередь к 1-3 категориям качества согласно Положению Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», и получение доходов по которым признано определенным в соответствии с требованиями главы 3 Положения Банка России от 22.12.2014 № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» (далее — Положение Банка России № 446-П), на основании приведенного ниже примера.
В рамках одного кредитного договора первая часть задолженности является просроченной (отражена на балансовом счете № 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»), вторая часть данной задолженности является срочной (отражена на балансовом счете № 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»), следовательно, одна часть начисленных процентов является просроченной (отражена на балансовом счете №459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»), а другая часть начисленных процентов является срочной (отражена на балансовом счете №47427 «Требования по получению процентов»).
Просим указать, какой из вариантов отражения договора в отчетности по форме 0409127 является верным.
2. Отчетность по форме 0409127 составляется в целях контроля процентного риска, а сам расчет процентного риска осуществляется по активам/обязательствам, которые являются чувствительными к изменению процентной ставки, т.е. по тем инструментам, которые связаны с получением (уплатой) процентных платежей. По инструментам, учитываемым на балансовых счетах № 617 «Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы», № 620 «Долгосрочные активы для продажи», №621 «Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено», согласно Положению Банка России № 446-П начисление процентного дохода/расхода не предусмотрено. В связи с изложенным Банк просит указать, какой из перечисленных вариантов по отражению в отчетности по форме 0409127 является верным.
Вариант 1. Банк отражает вышеуказанные активы/обязательства по графе 16, т.е. как нечувствительные инструменты к изменению процентной ставки.
Вариант 2. Вышеуказанные инструменты не подлежат отражению в отчетности по форме 0409127 в связи с тем, что Положение Банка России № 446-П не предусматривает начисление процентных доходов/расходов.
3. Просим подтвердить, что балансовые инструменты, определенные как нечувствительные к изменению процентной ставки, подлежат отражению по графе 16 отчетности по форме 0409127 без учета наращенных процентных доходов/расходов по ним.
4. В пункте 5 Порядка составления отчетности по форме 0409127 указано, что по строкам 2.7 и 5.7 подлежат отражению внебалансовые инструменты, не включенные в строки 2.1-2.6 и 5.1-5.6 соответственно.
В случае если вышеперечисленные счета подлежат отражению в отчетности по форме 0409127, Банк просит определить порядок их включения в отчетность на основе приведенного примера.
Банк заключил контракт на приобретение драгоценных металлов на условиях поставки и оплаты сроком 2 дня. Сделка отражена на внебалансовом счете 94001 «Требование по поставке драгоценных металлов» и внебалансовом счете 96901 «Обязательство по поставке денежных средств».
Вариант 1. Остатки по внебалансовым инструментам на счетах 94001 и 96901 подлежат отражению развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по строке 2.7 «Прочие договоры (контракты)» и строке 5.7 «Прочие договоры (контракты)» соответственно.
Вариант 2. Остатки по внебалансовым инструментам на счетах 94001 и 96901 подлежат отражению как сумма требований/обязательств по строке 2.7 «Прочие договоры (контракты)», если требования превышают обязательства, и по строке 5.7 «Прочие договоры (контракты)», если обязательства превышают требования.
6. Разработочной таблицей к форме 0409806 предусмотрено отражение
Вариант 2. Балансовые счета № 52601, № 52602 необходимо учитывать в строках по аналогии с разработочной таблицей к отчетности по форме 0409806. При таком варианте отражения балансовых счетов № 52601, № 52602 в действующую редакцию отчетности по форме 0409127 требуется внести соответствующие изменения путем добавления строки «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в состав обязательств формы 0409127, при этом балансовый счет № 52601 следует отражать по строке 1.4 «Вложения в долговые обязательства».
7. В соответствии с пунктом 4.1 по строке 1.7 «Основные средства и нематериальные активы» формы 0409127 указываются активы, переданные в аренду (балансовые счета №61902, №61904, №61906, №61908) и полученные по финансовой аренде (лизингу) (балансовый счет № 608), которые подлежат отражению в графах 3-15 как чувствительные к изменению процентной ставки инструменты. Активы, по которым не предусмотрено получение Банком процентных доходов, связанных с арендной платой (балансовые счета № 604, № 609, № 610), в том числе по активам, временно не используемым в основной деятельности (балансовые счета №61901, №61903, №61905, №61907, № 61911), отражаются в графе 16 по строке 1.7 «Основные средства и нематериальные активы» отчетности по форме 0409127 как нечувствительные к изменению процентной ставки инструменты.
8. Согласно пункту 3 порядка составления отчетности по форме 0409127 активы (пассивы) по инструментам с плавающей процентной ставкой относятся во временные интервалы, соответствующие срокам, оставшимся до пересмотра процентных ставок по ним, предусмотренным договором (контрактом). Просим подтвердить правильность расчета на основе приведенного ниже примера (см. Приложение).
Просим разъяснить, какой вариант является верным, либо сообщить правильный вариант заполнения.
В соответствии с разработочной таблицей к форме 0409806 по статье 36 «Безотзывные обязательства кредитной организации» включаются остатки на счетах № 969, № 970, № 971. В форме 0409125 указанные счета отражаются по статье 11 «Прочие обязательства», в связи с тем, что внебалансовые требования, отражаемые на счетах № 939, № 940, № 941, не входят в алгоритм формы 0409806 и, как следствие, не отражаются в форме 0409125. В этой связи Банк просит подтвердить одну из приведенных ниже позиций.
Вариант 1. Следует включать внебалансовые требования, учитываемые на счетах № 939, № 940, № 941, в расчет статьи 6 «Прочие активы, всего» формы 0409125.
Вариант 2. Следует исключать внебалансовые обязательства, учитываемые на счетах № 969, № 970, № 971, из алгоритма расчета статьи 11 «Прочие обязательства» формы 0409125, в связи с тем, что требования, отражаемые на счетах № 939, № 940, № 941 в форме не отражаются.
Согласно разъяснению Банка России от 27.06.2013 № 41-3-3-2/1324 при заполнении строки 36 «Безотзывные обязательства кредитной организации» формы 0409806 кредитные линии и лимиты задолженности, которые могут быть отозваны кредитной организацией в одностороннем порядке, учитываемые на внебалансовых счетах № 91316, №91317 и №91319, отражению в форме 0409806 не подлежат.
Просим подтвердить позицию Банка о том, что безотзывные обязательства, учитываемые на внебалансовых счетах №91316, №91317 и № 91319, отражению в форме 0409125 не подлежат.
Согласно разъяснению Банка России от 10.06.2016 № 41-3-3-2/807 в форме 0409115 операции, совершаемые на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, включая операции с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без признания («РЕПО в РЕПО»), следует отражать суммы требований к контрагенту по возврату ценных бумаг, учитываемых на счете № 91419, и величины сформированных по ним резервов по строкам «вложения в ценные бумаги» (1.4 или 2.4) раздела 1 формы 0409115 исходя из вида контрагента по сделке (юридическое лицо или кредитная организация), по которому данные требования возникли.
Таким образом, указанный внебалансовый счет входит в алгоритм расчета ссудной задолженности по форме 0409115. Просим подтвердить позицию Банка, согласно которой операции «РЕПО в РЕПО», учитываемые на счете №91419, отражаются по строке 3 «Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего» формы 0409125.
Ответ
По вопросам составления формы 0409127.
По вопросу 1. В соответствии с пунктом 2 порядка составления и представления формы 0409127 (далее – порядок), к балансовым инструментам, чувствительным к изменению процентной ставки, относятся инструменты, связанные с получением (уплатой) процентных платежей, а также беспроцентные инструменты, чувствительные к изменению процентной ставки, получение доходов по которым признано определенным в соответствии с требованиями главы 3 Положения Банка России от 22.12.2014 года № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».
Т.о. если получение доходов по требованию по кредитному договору признано определенным, то такие требования, включая просроченную и непросроченную части, являются чувствительными к изменению процентной ставки и подлежат отражению в графах 3-15 Отчета.
По вопросу 2 обращения Банка верным является вариант 1.
Позиция Банка, изложенная в вопросе 3 обращения, верна.
По вопросу 4. В соответствии с пунктом 5 порядка в форме 0409127 по строкам внебалансовых инструментов подлежат отражению все ПФИ, включая указанные в пункте 1.1.1 Положения Банка России от 04.07.2011 № 372-П «Положение о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов», в отношении которых кредитная организация (банковская группа) не осуществляет расчет рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 03.12.2015 года № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (далее – Положение Банка России № 511-П). ПФИ, заключенные в целях хеджирования процентного риска, включаются в форму 0409127 вне зависимости от того, рассчитывается ли по ним рыночный риск в соответствии с Положением Банка России № 511-П. При этом ПФИ подлежат отражению развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости в Отчетах с соответствующим кодом валют.
Учитывая изложенное верным является вариант 1.
По вопросу 5 обращения Банка верным является вариант 2.
По вопросу 6. В связи с тем, что в соответствии с порядком для оценки процентного риска по ПФИ используется их номинальная стоимость, справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602), следует отражать по графе 16 формы.
По вопросу 7. Указанием Банка России от 06.12.2017 № 4637-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 24.11.2016 года № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Указание Банка России № 4637-У) в абзац 11 пункта 4.1 внесены изменения, в соответствии с которыми чувствительными к изменению процентной ставки признается имущество, переданное (полученное) в финансовую аренду (лизинг), иное имущество, в том числе переданное (полученное) в аренду, кроме финансовой аренды (лизинга), отражается в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки инструменты.
По вопросу 8. В соответствии с абзацем третьим пункта 3 в редакции Указания Банка России № 4637-У активы (пассивы) по инструментам с плавающей процентной ставкой отражаются в полном объеме во временных интервалах, соответствующих ближайшему сроку пересмотра процентной ставки по ним, предусмотренным договором (контрактом), с учетом процентов, начисленных на эту дату. В связи с чем, в приведенном в обращении примере в отчете по состоянию на 1.01.2018 сумма основного долга (100 тыс.руб.) и начисленные проценты должны быть отражены в графе 5 «от 91 до 180 дней», исходя из ближайшего срока пересмотра процентной ставки – 20.05.2018.
По вопросам составления формы 0409125.
Группировка активов и обязательств банка в форме 0409125 осуществляется исходя из экономической сущности операций. Алгоритмы показателей определяются кредитной организацией самостоятельно с учетом требований Порядка составления и представления формы 0409125 на основе принципа мотивированного суждения о предполагаемых размерах и сроках поступлений (выплат) денежных средств, имеющихся у кредитной организации на дату составления Отчета.
По вопросу 10. По экономическому смыслу формирование итогов по статьям 6 «Прочие активы» и 13 «Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией» позволяет рассчитать с одной стороны высвобождаемые ресурсы, в размере которых кредитная организация может выполнить свои обязательства, в т.ч. внебалансовые, отражаемые по статье 13, с другой стороны – размер дополнительных ресурсов, необходимых кредитной организации для выполнения внебалансовых обязательств, отраженных по статье 13 при наступлении срока их выполнения.
Согласно пункту 6 Порядка сведения по статье 13 «Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией» условные обязательства кредитного характера (выданные банковские гарантии и поручительства, суммы остатков по внебалансовым счетам 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов» и 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности») подлежат отражению по срокам их исполнения.
Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий, учитываемые на счете 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий» отражению по строке 13 формы не подлежат.
По вопросу 11. При составлении формы 0409125 активы и обязательства, возникшие из сделок «РЕПО в РЕПО», следует отражать в форме в соответствии с пунктом 5 Порядка ее составления.
Активы, возникшие из сделок «РЕПО в РЕПО», отражаются по строке 6 «Прочие активы» в размере отражаемых на балансовом счете 91419 требований по возврату ценных бумаг, за вычетом расчетного резерва на возможные потери по ним (по первой части сделки), обязательства по возврату денежных средств (по второй части сделки) – по строке 11 «Прочие обязательства».
Одновременно сообщаем, что в отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» суммы требований к контрагенту по возврату ценных бумаг, определенных на основании остатков по счетам учета ценных бумаг, в том числе на отдельных лицевых счетах внебалансового счета 91419 по сделкам «РЕПО в РЕПО» и величины сформированных по ним резервов в соответствии с требованиями пункта 2.8 Положения Банка России подлежат отражению по строкам «вложения в ценные бумаги» (1.4 или 2.4) раздела 1, исходя из вида контрагента по сделке, и по строке 4.1 «ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, всего, в том числе:» раздела 1 формы отражению не подлежат.
№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по форме 0409120
Вопрос
Просим пояснить, правильно ли понимание Банка, что первая отчетность должна быть представлена по состоянию на 01.07.2017?
Порядок составление отчетности по форме 0409120 предусматривает исключение требований к Банку России из подразделов 1.1, 1.2. и 1.3. Просим пояснить, следует ли включать в Раздел 2 средства, привлеченные от Банка России, в частности в рамках сделок РЕПО?
В соответствии с п. 2.1. Порядка подлежат обязательному раскрытию в подразделе 1.1. Формы 0409120 не менее 90% балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1. Просим пояснить применение данного требования, а именно: должно ли оно применятся в отдельности к каждой из строк 3-7 Бухгалтерского баланса или к общей сумме требований, подлежащей включению в подраздел 1.1.
Просим пояснить порядок включения информации о приобретенных Банком ОФЗ, переданных без прекращения признания, в состав подразделов 1.1, 1.2 и 1.3.
В случае необходимости включения вышеуказанных балансов, просим пояснить, какой код ОКВЭД следует применять для составления подраздела 1.1. формы 0409120?
Банк учитывает средства в иностранной валюте, перечисленные на биржу в качестве индивидуального клирингового обеспечения, на счетах 47404. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении контрагентов, представляющие собой начисления по договорам оказания услуг, не связанных с кредитованием, на счетах 60312 и 60314. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении работников Банка, не связанные с кредитованием, на счетах 60308. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы» Бухгалтерского баланса.
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1., 1.2. и 1.3?
Просим пояснить, сколько знаков требуется раскрывать в графе 2 (ОКВЭД) в подразделе 1.1. формы 0409120.
Если требуется определять ОКВЭД в формате ХХ.ХХ.Х, то просим пояснить порядок определения кода для нерезидента, если исходя из учредительных документов подходит несколько видов экономической деятельности?
В соответствии с п. 2.1.1.«В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов в графе 2 подраздела 1.1 указывается код ”00″ и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации».
Корректно ли понимание Банка, что в случае, если во внутренних документах Банка отсутствуют ссылки на коды ОКВЭД, но при этом есть упоминание отраслей, то Банк имеет право указывать в отчетности код «00» и приводить наименование отрасли (вида деятельности)?
В рамках применения системы управления рисками в Банке установлен ряд лимитов, ограничивающих уровень принимаемых Банком рисков, а именно:
· лимиты рыночного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:
общий лимит рыночного риска (VaR)
лимиты процентного риска
лимиты валютного риска
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
· лимиты кредитного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:
максимальный убыток при стрессе от кредитного риска по производным финансовым инструментам
потенциальной риск (РЕ)
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
· лимиты риска концентрации установлены в целях ограничения объема принимаемого кредитного риска контрагента. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков», Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» и Н25 «Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)». Банк устанавливает лимит в отношении каждого отдельного контрагента, при этом в лимите указывает категории совершаемых с этим контрагентом операций.
Данные лимиты не распределяются по продуктам.
· лимиты риска ликвидности. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н2 «Норматив мгновенной ликвидности», Н3 «Норматив текущей ликвидности» и Н4 «Норматив Долгосрочной ликвидности».
· пороговые значения операционного риска.
Помимо вышеуказанных лимитов, Банк устанавливает внутренний целевой уровень капитала и достаточности капитала в соответствии с утвержденным Положением о готовности к принятию рисков.
Учитывая вышеизложенную структуру лимитов, действующую в Банке, просим разъяснить порядок отражения лимитов рыночного, кредитного рисков и риска концентрации в Разделе 1, учитывая, что из-за небольшого набора торгуемых продуктов Банк не распределяет лимиты по продуктам, видам экономической деятельности и географическим зонам.
Правомерно ли указывать код 2 в графе 2 Раздела 2 формы 0409120 для отражения средств, полученных Банком в качестве гарантийного депозита от юридического лица для обеспечения кредитного риска по ПФИ, и средств, полученных в качестве обеспечения в рамках договора о кредитной поддержке?
В абзаце 2 пп. 3.1. Порядка указано, что «В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов».
Если Банк не устанавливает лимиты в отношении источников ликвидности, то какая информация подлежит включению в Раздел 2?
Ответ
В соответствии с пунктом 4 порядка кредитные организации, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, составляют форму 0409120 начиная с 01.07.2017 и представляют по состоянию на 01.10.2017.
По вопросам 2 и 12.
В разделе 2 формы 0409120 Банк представляет информацию о риске концентрации в разрезе источников ликвидности, в том числе предоставленных Банком России, в отношении которых в Банке установлены лимиты, направленные на снижение риска концентрации.
В соответствии с пунктом 2.1 порядка в подразделе 1.1 раздела 1 формы 0409120 Банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ, без суммирования величины требований по ним.
Аналогичный подход применяется при отражении информации об ОФЗ в подразделе 1.2 формы в региональном разрезе.
В графе 2 подраздела 1.3 в соответствии с пунктом 2.3.1 порядка при отражении приобретенных ОФЗ указывается код «BON1».
Информация о требованиях Банка, перечисленных в вопросах 5-7 обращения, включаемых в строку 12 «Прочие активы» формы 0409806, может быть включена в подразделы 1.1 и 1.2 формы 0409120 (графа 3) в целях достижения 90 % порога балансовых активов.
В соответствии с пунктом 2.1.1 порядка при распределении требований (обязательств) к контрагентам по видам их экономической деятельности в графе 2 подраздела 1.1 указывается класс, подкласс, группа, подгруппа соответствующего вида экономической деятельности, определенные по кодам ОКВЭД, в форматах от двух до пяти цифровых знаков (от XX. до XX.XX.X).
Информация о видах экономической деятельности контрагентов – нерезидентов Банка приводится по коду ОКВЭД, соответствующему (или приближенному по содержанию) основному виду их деятельности, указанному в учредительных документах.
Позиция Банка, изложенная в вопросе 9 является верной, если Банком используется иная, отличная от ОКВЭД классификация контрагентов по отраслевому принципу.
В графе 22 раздела 1 формы 0409120 приводится информация об установленных Банком лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т.д.).
Иные установленные Банком лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, отражению в форме 0409120 не подлежат.
Необходимость наличия у кредитных организаций процедур управления и ограничения риска отраслевой, региональной и продуктовой концентрации вытекает из требований Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
Информация формы 0409120 будет использована Банком России в целях оценки уровня риска концентрации и качества управления им в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков».
Позиция Банка, изложенная в вопросе 11 обращения является верной.